一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分，2002年《稅法二》試題。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意）

　　1．下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。

　　A．中國(guó)人民保險(xiǎn)公司所屬分公司

　　B．國(guó)家郵政局及所屬各級(jí)郵政企業(yè)

　　C．中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司所屬分公司

　　D．民航總局所屬航空公司及其分公司

　　2．某企業(yè)2001年度實(shí)現(xiàn)收入總額860萬(wàn)元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)838萬(wàn)元，另外還收到應(yīng)返還給上年度的流轉(zhuǎn)稅額3萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定1999年度的虧損額為12萬(wàn)元、2000年度的虧損額為8萬(wàn)元。該企業(yè)2001年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。

　　A．3600元    B．6600元

　　C．13500元    D．16500元

　　3．某公司2001年2月接受外單位捐贈(zèng)卡車一輛，價(jià)值12萬(wàn)元，12月20日將其售出，取得收入11萬(wàn)元，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)0.8萬(wàn)元。就該輛卡車而言，公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。

　　A．39600   B．36960元

　　C．36300元   D．33660元

　　4．下列各項(xiàng)中，表述正確的是（ ）。

　　A．金融企業(yè)在二級(jí)市場(chǎng)買賣國(guó)庫(kù)券的所得，免征企業(yè)所得稅

　　B．保險(xiǎn)企業(yè)在二級(jí)市場(chǎng)買賣國(guó)庫(kù)券的收益，免征企業(yè)所得稅

　　C．保險(xiǎn)企業(yè)代銷國(guó)債取得的手續(xù)費(fèi)收入，免征企業(yè)所得稅

　　D．金融企業(yè)購(gòu)買的國(guó)債到期兌付所得的利息，免征企業(yè)所得稅

　　5．某公司有注冊(cè)資本300萬(wàn)元，2001年1月1日向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借期2年，每年支付利息12萬(wàn)元。假定同期銀行貸款利率為5%，該公司計(jì)算2001年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款可以扣除的利息費(fèi)用為（ ）。

　　A．7.5萬(wàn)元   B．9萬(wàn)元

　　C．10萬(wàn)元   D．12萬(wàn)元

　　6．下列納稅人發(fā)生的工資費(fèi)用，可在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（ ）。

　　A．飽飲食服務(wù)企業(yè)按公司規(guī)定提取的提成工資

　　B．工效掛鉤企業(yè)按標(biāo)準(zhǔn)提取的工資

　　C．軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資

　　D．工效掛鉤的事業(yè)單位發(fā)放的工資

　　7．某企業(yè)2001年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額40萬(wàn)元，注冊(cè)稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T(mén)和民政部門(mén)分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元、貧困山區(qū)的捐贈(zèng)10萬(wàn)元。該企業(yè)2001年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）（答案取小數(shù)點(diǎn)后兩位）。

　　A．13.20萬(wàn)元    B．14.85萬(wàn)元

　　C．16.01萬(wàn)元    D．16.50萬(wàn)元

　　8．某貿(mào)易公司2001年3月1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨(dú)立納稅人交易原則支付租金1.2萬(wàn)元；6月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期2年，當(dāng)年支付租金1.5萬(wàn)元。公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為（ ）。

　　A．1.0萬(wàn)元   B．1.2萬(wàn)元

　　C．1.5萬(wàn)元   D．2.7萬(wàn)元

　　9．某企業(yè)2001年末應(yīng)從甲公司收取銷貨款余額80萬(wàn)元，應(yīng)從乙公司收取勞務(wù)款20萬(wàn)元，應(yīng)從丙公司收取周轉(zhuǎn)借款10萬(wàn)元，若按5%的比例計(jì)算，該企業(yè)年末應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金為（ ）。

　　A．4000元   B．4500元

　　C．5000元   D．5500元

　　10．保險(xiǎn)企業(yè)當(dāng)年自留的保費(fèi)收入，不得提取并在稅前扣除保險(xiǎn)保障基金的是（ ）。

　　A．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)   B．人身意外傷害保險(xiǎn)

　　C．短期健康保險(xiǎn)  D．長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)

　　11．某企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%，2001年度經(jīng)營(yíng)虧損15萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)無(wú)誤。年終從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)32.3萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%。該企業(yè)2001年從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（ ）。

　　A．3.11萬(wàn)元   B．3.66萬(wàn)元

　　C．4.14萬(wàn)元   D．7.59萬(wàn)元

　　12．某公司2001年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)銷售收入凈額6500萬(wàn)元，扣除了業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬(wàn)元。該公司2001年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）。

　　A．0.81萬(wàn)元    B．0.99萬(wàn)元

　　C．2.31萬(wàn)元    D．1.89萬(wàn)元

　　13．A公司1998年以500萬(wàn)元向B公司投資入股，取得B公司3%的股權(quán)。2001年12月A公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓，收到B公司的轉(zhuǎn)讓支付額620萬(wàn)元，其中含累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積68萬(wàn)元。A公司適用企業(yè)所得稅稅率為33%，B公司適用企業(yè)所得稅稅率為15%。A公司收到的轉(zhuǎn)讓支付額應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）。

　　A．21.60萬(wàn)元   B．29.40萬(wàn)元

　　C．31.56萬(wàn)元   D．39.22萬(wàn)元

　　14．對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（ ）。

　　A．免征1年   B．免征3年

　　C．免征5年   D．暫免征收

　　15．某小型企業(yè)2001年向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入110萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及銷售稅金共計(jì)120萬(wàn)元，全年虧損10萬(wàn)元。經(jīng)審核，成本、費(fèi)用真實(shí)，收入無(wú)法核準(zhǔn)備。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為20%，該小型企業(yè)2001年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。

　　A．7.26萬(wàn)元   B．7.92萬(wàn)元

　　C．9.07萬(wàn)元   D．9.90萬(wàn)元

　　16．對(duì)生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)收入，其所得稅的稅務(wù)處理是（ ）。

　　A．不繳納所得稅

　　B．作為企業(yè)當(dāng)期所得繳納所得稅

　　C．減半征收所得稅

　　D．作為計(jì)算減免稅優(yōu)惠期的獲利年度

　　17．外國(guó)企業(yè)從事合作開(kāi)采石油資源的，合作者在分得原油時(shí)，確定其收入額的正確方式是（ ）。

　　A．參照國(guó)際市場(chǎng)原油的到岸價(jià)格

　　B．參照國(guó)內(nèi)市場(chǎng)原油的銷售價(jià)格

　　C．依據(jù)成本計(jì)算的組成計(jì)稅價(jià)格

　　D．參照國(guó)際市場(chǎng)同類品質(zhì)的原油價(jià)進(jìn)行定期調(diào)整的價(jià)格

　　18．設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期限10年以上，有關(guān)年度應(yīng)納稅所得情況如下表（單位：萬(wàn)元，不考慮地方所得稅）：

　　年 度  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

　　應(yīng)納稅所得額 -100 -50 70 -50 140 150 300 -50 -150 500

　　該企業(yè)10年共計(jì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）。