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管理基礎(chǔ)知識(shí)試題
一、單項(xiàng)選擇題（從下列每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)正確的，并將其序號(hào)字母填在題后的括號(hào)里。每小題1分，計(jì)20分）
1.按照公司治理的一般原則，重大財(cái)務(wù)決策的管理主體是（ ）。
A.出資者 B.經(jīng)營(yíng)者 C.財(cái)務(wù)經(jīng)理 D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員
2.某債券的面值為1000元，票面年利率為12%，期限為3年，每半年支付一次利息。若市場(chǎng)年利率為12%，則其價(jià)格（ ）。
A.大于1000元 B.小于1000元 C.等于1000元 D.無(wú)法計(jì)算
3.向銀行借入長(zhǎng)期款項(xiàng)時(shí)，企業(yè)若預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)利率將上升，則有利于企業(yè)的借款合同應(yīng)當(dāng)是（ ）。
A.有補(bǔ)償余額合同 B.固定利率合同
C.浮動(dòng)利率合同 D.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
4.某企業(yè)資本總額為2000萬(wàn)元，負(fù)債和權(quán)益籌資額的比例為2:3，債務(wù)利率為12%，當(dāng)前銷售額1000萬(wàn)元，息稅前利潤(rùn)為200萬(wàn)元，則當(dāng)前的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為（ ）。
A.1.15 B.1.24 C.1.92 D.2
5.下列籌資方式中，資本成本最低的是（ ）。
A.發(fā)行股票 B.發(fā)行債券 C.長(zhǎng)期貸款 D.保留盈余資本成本
6.某公司發(fā)行5年期，年利率為12%的債券2500萬(wàn)元，發(fā)行費(fèi)率為3.25%，所得稅率為33%，則該債券的資本成本為（ ）。
A.8.31% B.7.23% C.6.54% D.4.78%
7.某投資方案預(yù)計(jì)新增年銷售收入300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)新增年銷售成本210萬(wàn)元，其中折舊85萬(wàn)元，所得稅40%，則該方案年?duì)I業(yè)現(xiàn)金流量為（ ）。
A.90萬(wàn)元 B.139萬(wàn)元 C.175萬(wàn)元 D.54萬(wàn)元
8.不管其他投資方案是否被采納和實(shí)施，其收入和成本都不會(huì)因此而受到影響的項(xiàng)目投資類型是（ ）。
A.互斥投資 B.獨(dú)立投資 C.互補(bǔ)投資 D.互不相容投資
9.在假定其他因素不變情況下，提高貼現(xiàn)率會(huì)導(dǎo)致下述指標(biāo)值變小的指標(biāo)是（ ）。
A.凈現(xiàn)值 B.內(nèi)部報(bào)酬率 C.平均報(bào)酬率 D.投資回收期
10.下列各項(xiàng)成本項(xiàng)目中，屬于經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型中的決策相關(guān)成本的是（ ）。
A.存貨進(jìn)價(jià)成本 B.存貨采購(gòu)稅金
C.固定性儲(chǔ)存成本 D.變動(dòng)性儲(chǔ)存成本
11.某公司200x年應(yīng)收賬款總額為450萬(wàn)元，同期必要現(xiàn)金支付總額為200萬(wàn)元，其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額為50萬(wàn)元。則應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為（ ）。
A.33% B.200% C.500% D.67%
12.與股票收益相比，企業(yè)債券收益的特點(diǎn)是（ ）。
A.收益高 B.違約風(fēng)險(xiǎn)小，從而收益低
C.收益具有很大的不確定性 D.收益具有相對(duì)穩(wěn)定性
13.某公司每年分配股利2元，投資者期望最低報(bào)酬率為16%，理論上，則該股票內(nèi)在價(jià)值是（ ）。
A.12.5元 B.12元 C.14元 D.無(wú)法確定
14.當(dāng)公司盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本的（ ）時(shí)，可不再提取盈余公積。
A.25% B.50% C.80% D.100%
15.下列各項(xiàng)中，不影響經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)的是（ ）。
A.產(chǎn)品銷量 B.產(chǎn)品售價(jià) C.固定成本 D.利息費(fèi)用
16.某公司現(xiàn)有發(fā)行在外的普通股1000000股，每股面值1元，資本公積金300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)800萬(wàn)元，股票市價(jià)20元，若按10%的比例發(fā)放股票股利，并按市價(jià)折算，公司資本公積金的報(bào)表列示為：（ ）。
A.1000000元 B.2900000元 C.4900000元 D.3000000元
17.下列財(cái)務(wù)比率中反映短期償債能力的是（ ）。
A.現(xiàn)金流量比率 B.資產(chǎn)負(fù)債率 C.償債保障比率 D.利息保障倍數(shù)
18.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)影響到企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率的是（ ）。
A.以固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期投資
B.收回應(yīng)收賬款
C.接受所有者以固定資產(chǎn)進(jìn)行的投資
D.用現(xiàn)金購(gòu)買其他公司股票
19.假設(shè)其他情況相同，下列有關(guān)權(quán)益乘數(shù)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。
A.權(quán)益乘數(shù)大則表明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大 B.權(quán)益乘數(shù)大則凈資產(chǎn)收益率越大
C.權(quán)益乘數(shù)等于資產(chǎn)權(quán)益率的倒數(shù) D.權(quán)益乘數(shù)大則表明資產(chǎn)負(fù)債率越低
20.在用因素分析法分析材料費(fèi)用時(shí)，對(duì)涉及材料費(fèi)用的產(chǎn)品產(chǎn)量、單位產(chǎn)量材料耗用及材料單價(jià)三個(gè)因素，其因素替代分析順序是（ ）。
A.單位產(chǎn)量、材料耗用及材料單價(jià)及產(chǎn)品產(chǎn)量
B.產(chǎn)品產(chǎn)量、材料單價(jià)及單位產(chǎn)量材料耗用
C.產(chǎn)品產(chǎn)量、單位產(chǎn)量材料耗用及材料單價(jià)
D.單位產(chǎn)量材料耗用、產(chǎn)品產(chǎn)量及材料單價(jià)
二、多項(xiàng)選擇題（在下列每小題的五個(gè)選項(xiàng)中，有二至五個(gè)是正確的，請(qǐng)選出并將其序號(hào)字母填在題后的括號(hào)里。多選、少選、錯(cuò)選均不得分。每小題1分，計(jì)10分）
1.財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)的職責(zé)包括（ ）。
A.現(xiàn)金管理 B.信用管理 C.籌資 D.具體利潤(rùn)分配
E.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析
2.下列屬于財(cái)務(wù)管理觀念的是（ ）。
A.貨幣時(shí)間價(jià)值觀念 B.預(yù)期觀念
C.風(fēng)險(xiǎn)收益均衡觀念 D.成本效益觀念 E.彈性觀念
3.企業(yè)籌資的直接目的在于（ ）。
A.滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要 B.處理財(cái)務(wù)關(guān)系的需要
C.滿足資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要 D.降低資本成本 E.分配股利的需要
4.邊際資本成本是（ ）。
A.資金每增加一個(gè)單位而增加的成本 B.追加籌資時(shí)所使用的加權(quán)資本成本
C.保持最佳資本結(jié)構(gòu)條件下的資本成本 D.各種籌資范圍的綜合資本成本
E.在籌資突破點(diǎn)的資本成本
5.采用獲利指數(shù)進(jìn)行投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析的決策標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。
A.獲利指數(shù)大于或等于1，該方案可行
B.獲利指數(shù)小于1，該方案可行
C.幾個(gè)方案的獲利指數(shù)均小于1，指數(shù)越小方案越好
D.幾個(gè)方案的獲利指數(shù)均大于1，指數(shù)越大方案越好
E.幾個(gè)方案的獲利指數(shù)均大于1，指數(shù)越小方案越好
6.凈現(xiàn)值法與現(xiàn)值指數(shù)法的'主要區(qū)別是（ ）。
A.前者是絕對(duì)數(shù)，后者是相對(duì)數(shù)
B.前者考慮了資金的時(shí)間價(jià)值，后者沒(méi)有考慮資金的時(shí)間價(jià)值
C.前者所得結(jié)論總是與內(nèi)含報(bào)酬率法一致，后者所得結(jié)論有時(shí)與內(nèi)含報(bào)酬率法不一致
D.前者不便于在投資額不同的方案之間比較，后者便于在投資額不同的方案中比較
E.前者只能在互斥方案的選擇中運(yùn)用，后者只能在非互斥方案中運(yùn)用
7.在現(xiàn)金需要總量既定的前提下，則（ ）。
A.現(xiàn)金持有量越多，現(xiàn)金管理總成本越高
B.現(xiàn)金持有量越多，現(xiàn)金持有成本越大
C.現(xiàn)金持有量越少，現(xiàn)金管理總成本越低
D.現(xiàn)金持有量越少，現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本越高
E.現(xiàn)金持有量與持有成本成正比，與轉(zhuǎn)換成本成反比
8.下列各項(xiàng)中，能夠影響債券內(nèi)在價(jià)值的因素有（ ）。
A.債券的價(jià)格 B.債券的計(jì)息方式 C.當(dāng)前的市場(chǎng)利率
D.票面利率 E.債券的付息方式
9.下列股利支付方式中，目前在我國(guó)公司實(shí)務(wù)中很少使用，但并非法律所禁止的有（ ）。
A.現(xiàn)金股利 B.財(cái)產(chǎn)股利 C.負(fù)債股利 D.股票股利 E.股票回購(gòu)
10.下列指標(biāo)中，數(shù)值越高則表明企業(yè)獲利能力越強(qiáng)的有（ ）。
A.銷售利潤(rùn)率 B.資產(chǎn)負(fù)債率 C.主權(quán)資本凈利率
D.速動(dòng)比率 E.流動(dòng)資產(chǎn)凈利率
三、名詞解釋（每小題3分，計(jì)15分）
1.已獲利息倍數(shù)
2.融資租賃
3.股利政策
4.可分散風(fēng)險(xiǎn)
5.財(cái)務(wù)活動(dòng)
四、簡(jiǎn)答題（每小題5分，計(jì)15分）
1.簡(jiǎn)述剩余股利政策的涵義。
2.簡(jiǎn)述降低資本成本的途徑。
3.你是如何理解風(fēng)險(xiǎn)收益均衡觀念的。
五、綜合分析題（第1題12分，第2題8分，第3題12分，第4題8分，共40分）
1.某公司的有關(guān)資料如下：
（1）公司本年年初未分配利潤(rùn)貸方余額181.92萬(wàn)元，本年的EBIT為800萬(wàn)元。所得稅稅率為33%。
（2）公司流通在外的普通股60萬(wàn)股，發(fā)行時(shí)每股面值1元，每股溢價(jià)收入為9元。公司的負(fù)債總額為200萬(wàn)元，均為長(zhǎng)期負(fù)債，平均年利率為10%，籌資費(fèi)忽略。
（3）公司股東大會(huì)決定本年度按10%的比例計(jì)提法定公積金，按10%的比例計(jì)提法定公益金。本年可供投資者分配的16%向普通股股東發(fā)放現(xiàn)金股利，預(yù)計(jì)現(xiàn)金股利以后每年增長(zhǎng)6%。
（4）據(jù)投資者分析，該公司股票的B系數(shù)為1.5，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率為8%，市場(chǎng)上所有股票的平均收益率為14%。
要求：（1）計(jì)算公司本年度凈利潤(rùn)。
（2）計(jì)算公司本年應(yīng)提取的法定公積金和法定公益金。
（3）計(jì)算公司本年末可供投資者分配的利潤(rùn)。
（4）計(jì)算公司每股支付的現(xiàn)金股利。
（5）計(jì)算公司股票的風(fēng)險(xiǎn)收益率和投資者要求的必要投資收益率。
（6）利用股票估價(jià)模型計(jì)算股票價(jià)格為多少時(shí)，投資者才愿意購(gòu)買。
2.某公司擬籌資4000萬(wàn)元。其中：發(fā)行債券1000萬(wàn)元，籌資費(fèi)率2%，債券年利率10%；優(yōu)先股1000萬(wàn)元，年股利率7%，籌資費(fèi)率3%；普通股2000萬(wàn)元，籌資費(fèi)率4%，第一年預(yù)期股利率10%，以后各年增長(zhǎng)4%。假定該公司的所得稅率33%，根據(jù)上述：
（1）計(jì)算該籌資方案的加權(quán)資本成本；
（2）如果該項(xiàng)籌資是為了某一新增生產(chǎn)線投資而服務(wù)的，且預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線的總投資報(bào)酬率（稅后）為12%，則根據(jù)財(cái)務(wù)學(xué)的基本原理判斷該項(xiàng)目是否可行。
3.某項(xiàng)目初始投資6000元，在第1年末現(xiàn)金流入2500元，第2年末流入現(xiàn)金3000元，第3年末流入現(xiàn)金3500元。求：（1）該項(xiàng)投資的內(nèi)含報(bào)酬率。（2）如果資本成本為10%，該投資的凈現(xiàn)值為多少？
4.某公司均衡生產(chǎn)某產(chǎn)品，且每年需耗用乙材料36000千克，該材料采購(gòu)成本為200元/千克，年度儲(chǔ)存成本為16元/ 千克，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為20元。求：
（1）計(jì)算每年度乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。
（2）計(jì)算每年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的平均資金占用額。
（3）計(jì)算每年度乙材料最佳進(jìn)貨批次。
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