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　　學(xué)校審計報告范文(一)

　　****教審〔2011〕19號

　　****學(xué)校：

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和相關(guān)法律法規(guī)，我們于2011年10月17日至10月25日對你校原任校長****同志2006年9月至2011年8月履行校長經(jīng)濟責(zé)任的情況以就地和送達(dá)兩種相結(jié)合的方式進(jìn)行了審計，現(xiàn)出具如下審計報告：

　　一、基本情況

　　****同志于****年****月至****年****月任****學(xué)校校長，負(fù)責(zé)學(xué)校全面工作，受托履行財務(wù)、會計、經(jīng)營、管理、社會、財經(jīng)等經(jīng)濟責(zé)任。任期末，學(xué)校共有班級數(shù)****個，在籍學(xué)生****人，其中住宿生****人，教職工****人，離退休人員****人。

　　二、審計情況

　　(一)資產(chǎn)負(fù)債情況(2011.08.31)

　　1.資產(chǎn)：現(xiàn)金10000.00元、銀行存款161653.43元、 應(yīng)收及暫付款603134.44元、固定資產(chǎn)8859465.45元，合計9634253.32元。

　　2.負(fù)債：應(yīng)付及暫存款157837.11元，合計157837.11元。 3.凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負(fù)債，凈資產(chǎn)為9476416.21元。

　　(二)財務(wù)收支情況(2006.09-2011.08)

　　1.收入：37559216.78

　　2.支出：36960277.33

　　3.結(jié)余：收入減去支出，5年間學(xué)校收支結(jié)余總額為

　　598939.45元,其中：2006年 9-12月結(jié)余528431.03元; 2007

　　年結(jié)余1164807.72 元;2008年結(jié)余-160176.71 元;2009年結(jié)余61642.75 元，2010年結(jié)余-235701.84 ;2011年1-8月結(jié)余-760063.50 元。

　　(三)商品和服務(wù)支出分析(2006.09-2011.08)

　　在日常公用經(jīng)費支出中，其他費用、辦公費用、維修費用所占比例較大，教師培訓(xùn)費所占比例為3.88%，不足5%，偏低(詳細(xì)分析情況見下表)。

　　(四)賬外欠款情況：213748.74

　　1.理化生儀器等 34943.00元;2.電腦配件等1980.00元;3.牌匾15201.00 元;4.多媒體設(shè)備50000.00元;5.招待費6477.00元;6.LED顯示屏53511.84元;7.塑膠跑道37635.90元;8.監(jiān)理費14000.00元。

　　(五)伙食收支余情況

　　****學(xué)校伙食收支統(tǒng)計表

　　(六)結(jié)算情況

　　截止2011年8月31日，學(xué)校結(jié)余421857.29元。

　　三、審計評價

　　審計認(rèn)為，****學(xué)校提供的2006年9月-2011年8月間的會計憑證、賬簿、報表等資料基本真實地反映了學(xué)校的財務(wù)收支情況，財務(wù)收支基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。

　　四、存在問題

　　1. 大額支出化整為零，逃避監(jiān)管。如賬外欠款中****制作牌匾費用共計15201.00元，分成4次開票列支。

　　2.大額支出無局領(lǐng)導(dǎo)審批。如2011年8月17#憑證，訂購《初中生世界》支出6480.00元、2010年12月購理化生儀器支出34943.00元均未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3.發(fā)票報銷手續(xù)不齊全。該校一些較大數(shù)額的支出發(fā)票均無經(jīng)手人，僅有幾個副校長在大額支出審批表上簽字，且很大一部分支出發(fā)票未注明事由。

　　4.部分合同條款沒有得到履行，主要表現(xiàn)在：①2010年4月21日所訂立的塑膠跑道工程建設(shè)合同約定：工程竣工驗收合格后付至合同價的70%,余款在工程驗收合格經(jīng)審計部門審計結(jié)束后付至總價的90%,余款作質(zhì)量保證金，待保修期滿無質(zhì)量問題一次性付清(質(zhì)保兩年)。而實際情況是該工程未經(jīng)審計部門審計，保修期未屆滿保證金未扣除就在2011年7月一次性提前結(jié)清余款158351.90元，同時至審計時止會計中心也未就該項支出相應(yīng)增加固定資產(chǎn);②D級危房拆遷工程合同約定：簽訂拆遷合同時付清拆遷款。該合同是2010年8月25日簽訂的，理應(yīng)于當(dāng)日繳清拆遷款，而實際

　　情況是至2010年12月13日才由陸偉業(yè)上繳該款項至國庫;③2007年2月和2007年6月應(yīng)交的商店承包費均為68750.00元，2008 年3月的商店承包費35600.00元三筆合計173100.00元直至2009年8 月才上交。

　　5.會計核算不準(zhǔn)確。如2008年有撥入專款40000.00元，卻無專款支出。

　　6.學(xué)校伙食方面存在的問題主要是擠占學(xué)生伙食費，主要表現(xiàn)為：①2007年2月支付蒸籠、絞肉機5900.00元，碗、盆等8735.00元，2007年5月支付班級活動費7740.00元，2007年9月支付8人固定式餐桌30張，每張350.00元，合計10500.00元;②2008年1月支付****購菜補助，每人400.00元，合計2000.00元,支付餐棚、餐廳漏雨維修費5000.00元，2008年3月支付食堂改水及材料用4205.00元，餐廳玻璃門2100.00元，2008年4月支付軟皮簾3181.00元，涂墻費800.00元，敵敵畏2250.00元，涂料1420.00元。

　　五、意見及建議

　　1.嚴(yán)格執(zhí)行大額支出審批制度。5000.00元上的大額支出要報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)審批不得支出。

　　2.嚴(yán)格發(fā)票管理制度，完善發(fā)票報銷手續(xù)，每張發(fā)票都要有經(jīng)辦、審批等相關(guān)人員簽字并且要寫清事由等事項。

　　3. 嚴(yán)格按照合同規(guī)定的各項條款履行合同，及時、完整地收繳承包金等，保證學(xué)校的合法利益。

　　4.進(jìn)一步加強會計核算，提高核算質(zhì)量。

　　5.針對學(xué)校伙食賬方面存在的問題，要嚴(yán)格執(zhí)行江蘇省教育廳****省財政廳《關(guān)于加強中小學(xué)食堂財務(wù)管理的意見》

　　和有關(guān)文件規(guī)定，不克扣學(xué)生伙食費，確保伙食質(zhì)量。

　　審計組長(簽名)：