同志經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

　　(只反映屬亮點(diǎn)的重大問(wèn)題)

　　聯(lián)社：

　　稽查大隊(duì)于200年月日至月日，對(duì)市聯(lián)社理事長(zhǎng)200年月至200年月任期的履職情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人存在的主要問(wèn)題有個(gè)，涉及違規(guī)資金萬(wàn)元。其中：應(yīng)負(fù)主管責(zé)任的問(wèn)題個(gè)，涉及違規(guī)資金萬(wàn)元;應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的問(wèn)題個(gè)，涉及違規(guī)資金萬(wàn)元。現(xiàn)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題報(bào)告如下：

一、同志應(yīng)負(fù)主管責(zé)任的問(wèn)題個(gè)

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)負(fù)主管責(zé)任的問(wèn)題個(gè)，涉及金額萬(wàn)元。其中：信貸方面問(wèn)題個(gè)，涉及金額萬(wàn)元;財(cái)務(wù)方面問(wèn)題個(gè)，涉及金額萬(wàn)元;風(fēng)險(xiǎn)管理方面問(wèn)題個(gè)，涉及金額萬(wàn)元;人事方面問(wèn)題個(gè)，涉及金額萬(wàn)元;監(jiān)審保方面問(wèn)題個(gè)，涉及金額萬(wàn)元。

(一)信貸方面問(wèn)題個(gè)。

　　1.審批同意向有不良信用記錄的客戶發(fā)放貸款1筆，結(jié)欠1500萬(wàn)元。

　　(1)貸款情況。

　　200X年XX月XX日，XX縣聯(lián)社XX信用社向XXX公司發(fā)放村集體土地抵押貸款1500萬(wàn)元，到期日200X年XX月XX日。XX市聯(lián)社審批同意人：XXX、XXX、…，最終審批人：XXX。

　　(2)主要違規(guī)表現(xiàn)(主要寫聯(lián)社違規(guī)，信用社違規(guī)要從聯(lián)社監(jiān)督管理不到位角度反映出來(lái)。下同)。

　　一是審批同意向有不良信用記錄的客戶發(fā)放貸款。發(fā)放1500萬(wàn)元貸款時(shí)，XX市聯(lián)社審查中心審查報(bào)告中明確指出：“該公司結(jié)欠1000萬(wàn)元貸款逾期半年未還”。在此情況下，XX市聯(lián)社貸審會(huì)及最終審批人仍審批同意發(fā)放貸款1500萬(wàn)元。

　　二是貸后管理不到位。用于抵押的土地屬王家灣村委會(huì)集體土地，該村委會(huì)未出具同意抵押承諾書。至審計(jì)日，貸款發(fā)放了15個(gè)月， XX市聯(lián)社無(wú)法提供對(duì)該筆貸款進(jìn)行過(guò)貸后檢查的記錄，上述貸款抵押不合規(guī)的問(wèn)題，市聯(lián)社未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和督促整改。

　　(3)風(fēng)險(xiǎn)狀況(要從第一還款來(lái)源和第二還款來(lái)源寫)。

　　一是該公司于200X年停產(chǎn)，法定代表人張XX已經(jīng)外出下落不明，無(wú)第一還款來(lái)源。

　　二是用于抵押的土地屬村委會(huì)集體所有，該村委會(huì)未出具同意抵押承諾書并將土地出租，第二還款來(lái)源無(wú)保障。

　　(4)被審計(jì)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　①應(yīng)負(fù)主管責(zé)任的問(wèn)題。XXX同志作為XX市聯(lián)社理事長(zhǎng)，在知道借款人存在不良信用記錄的情況下，仍然審批同意向其發(fā)放貸款，應(yīng)負(fù)主管責(zé)任。

　　②應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的問(wèn)題。XXX同志作為XX市聯(lián)社理事長(zhǎng)，負(fù)責(zé)全面工作，在貸款發(fā)放后，由于組織貸后檢查不到位，至審計(jì)日，對(duì)XXX公司貸款抵押不合規(guī)的違規(guī)問(wèn)題未能發(fā)現(xiàn)，應(yīng)負(fù)組織監(jiān)督檢查不到位的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　(5)處理依據(jù)(只寫對(duì)被審計(jì)人的處理依據(jù))。

　　《貸款通則》第十七條規(guī)定“借款人申請(qǐng)貸款，應(yīng)…恪守信用等基本條件”;第六十五條規(guī)定：貸款人的有關(guān)責(zé)任人員違反本通則有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分和罰款;情節(jié)嚴(yán)重或?qū)掖芜`反的，應(yīng)當(dāng)調(diào)離工作崗位，取消任職資格;造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失或者構(gòu)成其他經(jīng)濟(jì)犯罪的，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律規(guī)定追究刑事責(zé)任。

　　2.……

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