篇一：成本費用核算計劃書

　　成本費用核算計劃書

　　——委宣傳部干部培訓中心

　　山東省省委宣傳部干部培訓中心，位于濟南市歷下區燕子山西路66號，本人根據實地走訪，結合周邊實際情況，綜合各方面信息，擬此計劃書，此書只能最為初步參考意見。

　　第一部分 客房部的成本核算及毛利潤

　　1、 房間日消耗品成本的構成及核算：

　　a牙刷、梳子、香皂、抽紙、拖鞋、洗發水、火柴、茶葉=6.00元

　　b洗滌：床單、被罩、枕套*2、毛巾*2、浴巾*2、地巾*2=5.00元 c水電費：水費（3.00）+電費（6.00）+損耗（1.00）=10.00元

　　房間日消耗品成本合計：21.00元/間

　　2、 工人工資的成本核算：

　　客房服務員：9人*1300（最高工資）=11700

　　客房領班： 1人*1500=1500

　　前臺服務員：5人*1600（最高工資）=8000

　　客務經理： 1人*2400=2400

　　工人工資成本合計23600元/月

　　酒店規模按客房總數75間，日平均出租率40%，日平均出租房間數30間，客房按含早160元每間夜（早餐每份18元）純房價124元，計算：

　　房價-日消耗-工人工資=毛利

　　124-21-26=77元/間夜

　　77元*30間/夜*30天*12月=831600元

　　按此計算方式計算，客房年毛利潤83.1600萬元

　　第二部分 餐飲部的成本核算及毛利潤

　　1、預計營業額:按每臺10位、午餐2臺、晚餐3臺、人均菜金消費100元。日收入5000元月收入15萬元+早餐1.3萬=16.3萬 工人工資 前廳服務員：12人*1200元=14400

　　廚師：按本地市場價格本酒店餐飲規模衡量，廚房人員總工資應在3萬元左右

　　工資總額：4.5萬

　　3、 水電煤氣等月費用：菜金按15萬計算，通過考察，

　　水費：每月應在280個單位以內，每噸5.40元，共計1500元 電費：每月應在6000個單位以內，每度1.00元，共計6000元

　　此項費用總額：1.5萬

　　4、 菜品毛利： 預計月營業毛利潤： 根據本市市場調研，綜合此類酒店規模，菜品成本應在50%以內

　　營業額/毛利-工人工資-水電煤氣=毛利潤

　　16.3萬/50%-45000-15000=21500元/月

　　按此計算方式計算，餐飲年毛利潤25.8000萬元 煤氣費：每月應在2500個單位以內，每方3.00元，共計7500元

　　第三部分 會議室的成本核算及毛利潤

　　1、 會議室營業額；由于會議室成本較少，可忽略不計。

　　出租率按30%計算，每月出租天數在10天左右，每天租金1500元年營業額18萬

　　工人工資：2人每人1500元，年工資36000元

　　第四部分 總核

　　客房+餐飲+會議=總利潤

　　83.16+25.8+14.4=123.36萬元

　　按7%繳稅，168萬*7%=11.76萬

　　余111.6萬

　　此收入不含房租，高管工資，招待費用，及其他。

　　如有二次投資不含此投資款的成本回收

　　后記：本次成本費用核算計劃書，客房部分出租率應不算最保守估計，個人感覺以現在酒店狀況看保持30%出租率，稍有困難。餐飲不分，應可以算最保守估計，個人感覺以現在酒店狀況看應能完成計劃預算。如想確認購買或租賃此酒店，應在酒店進行暗訪3-7天從而更全面了解酒店運營情況及酒店整體概況。

　　王x

　　20xx-3-11