整改通知書

　　整改通知書【范文一】

　　xxxx有限公司等117家增值電信業務經營單位:

　　你公司未按照《中華人民共和國電信條例》、《電信業務經營許可管理辦法》和《福建省通信管理局關于開展xxxx年度電信業務經營許可證年檢工作的通知》(閩通信監管〔xxxx〕1號)的規定和要求,于20___年3月31日前報送增值電信業務經營許可證年檢材料.

　　根據《電信業務經營許可管理辦法》第三十九條規定,未按規定參加年檢的單位,我局可依法責令改正,并給予相應的行政處罰;按時改正的,為經整改年檢合格;拒不改正的,為年檢不合格.年檢結果和處罰情況將在經營許可證附件《年檢和違法記錄》中記錄,向社會公布并通報工商行政管理機關.

　　現要求你公司立即整改,并于20___年4月20日前提交經營許可證年檢材料.逾期我局將依法予以年檢不合格處理,并依照《中華人民共和國電信條例》、《電信業務經營許可管理辦法》和《福建省增值電信運營企業信譽管理考核辦法(試行)》等有關規定予以處理.

　　福建省通信管理局

　　20___年4月9日

　　整改通知書【范文二】

　　xxxx有限責任公司：

　　我局近期對你公司濟南經四路、濼源大街兩家證券營業部進行了現場檢查。現將檢查中發現的問題和整改要求通知如下：

　　一、營業部存在的問題

　　1、營業部內部控制制度建設不完善，目前執行的部分制度仍是原華夏證券股份有限公司的制度;

　　2、部分客戶開戶資料不完整，存在一人開立多個資金賬戶，一個資金賬戶對應多個股票賬戶的情況;

　　3、與銀行簽署的客戶交易結算資金賬戶存管協議不完整;

　　4、營業部清算日志記錄不連貫，內容不完整，無清算人員簽字;

　　5、通過檢查柜面系統發現，煙臺、淄博營業部仍然存在為客戶開通透支權限的情況，濟南濼源大街營業部存在一客戶透支的情況;

　　6、部分機構客戶取款無相應代理人信息，部分客戶限額以上取款未經審批，經四路營業部大額取款審批單不規范，僅有流水臺賬;

　　7、濟南經四路營業部為個別客戶辦理強制取款業務，且沒有相關審批手續;

　　8、營業部在權限配置及使用方面存在一定的風險隱患：電腦部系統管理人員有部分業務權限;超級用戶兩人同時擁有密碼;高風險業務權限如股東代碼轉移僅交易部經理簽字即可使用，部分證券紅沖藍補無相應審批手續;人員調整崗位后未能及時調整柜員權限設置;開戶崗、資金崗實質單人單崗;清算人員兼任財務人員等等;

　　9、存在未經證監會批準的銀證通業務;

　　10、營業部面臨轉崗人員較多，不利于員工穩定。

　　二、整改要求

　　針對上述問題，你公司須督促濟南兩家營業部進行以下方面的整改：

　　1、進一步完善內部控制制度，規范業務操作流程，并督促營業部嚴格執行;

　　2、進一步加強賬戶資料清理工作;

　　3、盡快與相關銀行簽署客戶交易結算資金賬戶存管協議;

　　4、進一步梳理營業部權限配置及使用情況，堵塞風險漏洞;立即取消客戶透支權限，對限制類權限要嚴格履行審批制度;

　　5、督促營業部暫停銀證通業務，并制定計劃逐步清理;

　　6、妥善處理大量員工轉崗問題，避免產生不穩定因素，并且制定處置風險的預案。

　　你公司須于xxxx年4月15日前向我局提交整改報告，我局將在適當時機對上述兩家營業部整改情況進行復查。

　　本次檢查是例行的現場檢查，上述結論不代表我局對你公司濟南兩家證券營業部其它情況的實質性判斷。若上述兩家營業部存在其他違法、違規行為，不得以此次檢查未發現為由免除法律責任。

　　xxxx年三月二十九日

　　整改通知書【范文三】

　　xxxx有限責任會計師事務所：

　　根據財政部《關于組織地方財政部門開展xxxx年度會計監督檢查工作的通知》(財監〔xxxx〕2號)和自治區財政廳《關于開展自治區會計師事務所重點檢查的通知》(新財監〔xxxx〕8號)，我廳組織檢查組于xxxx年6月30日至7月11日，對你所xxxx年度和xxxx年1至5月執行審計準則、內部控制制度、財務核算及繳納稅費情況進行了檢查，檢查發現：

　　一、審計報告存在的問題

　　(一)審計程序執行不到位,審計證據獲取不充分

　　1.注冊會計師對被審計單位的“貨幣資金”年末余額執行審計程序不到位，獲取的審計證據不充分，確認依據不足。

　　xxxx年3月13日，你所出具的“哈密星鑫鎳鐵合金有限責任公司”審計報告(新萬鵬審字〔xxxx〕第034號)，注冊會計師對“現金”年末余額31,642.50元，未進行盤點，未對大額憑證進行抽查;對“銀行存款”年末余額為32,226.06元，未進行函證，未對大額憑證進行抽查。

　　違反了《中國注冊會計師審計準則第1312號―函證》第九條“注冊會計師的目標是，通過恰當的方式設計和實施審計程序，獲取充分、適當的審計證據，以得出合理的結論，作為形成審計意見的基礎”和第十二條“注冊會計師應當對銀行存款……實施函證程序……。如果不對這些項目實施函證程序，注冊會計師應當在審計工作底稿中說明理由”的規定。

　　2.注冊會計師對被審計單位“債權”、“債務”年末余額執行審計程序不到位，獲取的審計證據不充分，確認依據不足。

　　xxxx年3月5日，你所出具的“哈密市驍麒礦業有限公司”審計報告(新萬鵬審字〔xxxx〕第26號)，注冊會計師對“其他應收款”年末余額1,646,212.02元、“應付賬款”年末余額2,165,600.30元，未實施函證程序及替代程序，未獲取或編制賬齡分析表,未對大額憑證進行抽查。

　　違反了《中國注冊會計師審計準則第1312號―函證》第十三條“注冊會計師應當對應收賬款實施函證程序……，如果認為函證很可能無效，注冊會計師應當實施替代審計程序，獲取相關、可靠的審計證據。如果不對應收賬款函證，注冊會計師應當在審計工作底稿中說明理由”的規定。