我國現(xiàn)金管理暫行條例實施細則
(1988年9月12日中國人民銀行發(fā)布)
第一條 為了更好地貫徹執(zhí)行國務(wù)院1988年發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》，特制定本細則。
第二條 凡在銀行和其他金融機構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機 關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位(以下簡稱開戶單位)，必須執(zhí)行本細則 ，接受開戶銀行的監(jiān)督。開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機構(gòu)，經(jīng) 批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機構(gòu)。企業(yè) 包括：國營企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)(包 括個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶)。
中外合資和合作經(jīng)營企業(yè)原則上執(zhí)行本細則，具體管理辦法由人民銀 行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況制訂。
部隊、公安系統(tǒng)所屬的保密單位和其他保密單位的現(xiàn)金管理，原則上 執(zhí)行本細則。具體管理辦法和其他單位可以有所區(qū)別(見第四條第二款)。
第三條 中國人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門。各級人民銀行要 嚴(yán)格履行金融主管機關(guān)的職責(zé)，負責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽 核。
開戶銀行負責(zé)現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進 行監(jiān)督管理。
一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取 現(xiàn)金，并由該家銀行負責(zé)核定現(xiàn)金庫存限額和進行現(xiàn)金管理檢查。當(dāng)?shù)厝?民銀行要協(xié)同各開戶銀行，認(rèn)真清理現(xiàn)金結(jié)算賬戶，負責(zé)將開戶單位的現(xiàn) 金結(jié)算戶落實到一家開戶銀行。
第四條 各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由開 戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必 須嚴(yán)格遵守。
部隊、公安系統(tǒng)的保密單位和其他保密單位的庫存現(xiàn)金限額的核定和 現(xiàn)金管理工作檢查事宜，由其主管部門負責(zé)，并由主管部門將確定的庫存 現(xiàn)金限額和檢查情況報開戶銀行。
各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，由于生產(chǎn)或業(yè)務(wù)變化，需要增加或減少 時，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后再行調(diào)整。
第五條 開戶銀行根據(jù)實際需要，原則上以開戶單位3天至5天的日常 零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位 的庫存現(xiàn)金限額可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。
對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留 的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。
商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括 在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
第六條 開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。根 據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，開戶單位只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職工工資、各種工資性津貼;
(二)個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬;
(三)支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科 學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
(四)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出;
(五)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款;
(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(七)結(jié)算起點以下的零星支出;
(八)確實需要現(xiàn)金支付的其他支出(見第十一條第四項)。
第七條 結(jié)算起點為1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后 ，報國務(wù)院備案。
第八條 除本條例第六條第(五)、(六)項外，開戶單位支付給個人的 款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據(jù)提款入 的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支 付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。
第九條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開 戶單位在購銷活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得 只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。
第十條 開戶單位購置國家規(guī)定的社會集團專項控制商品，必須采取 轉(zhuǎn)賬方式，不得使用現(xiàn)金，商業(yè)單位也不得收取現(xiàn)金。
第十一條 開戶單位現(xiàn)金收支按下列規(guī)定辦理：
(一)開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的 ，由開戶銀行確定送存時間;
(二)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀 行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支);
需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核 定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實反映坐支金額，并按月 向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
(三)開戶單位根據(jù)本細則第六條和第七條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn) 金的，應(yīng)當(dāng)如實寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶 銀行審查批準(zhǔn)，予以支付;
(四)因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦 理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面 申請，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支 付現(xiàn)金。
第十二條 開戶單位必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬 目要日清月結(jié)，做到賬款相符。不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn) 金;不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)利用銀行 賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名 義存入儲蓄;不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫);禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以 任何票券代替人民幣在市場上流通。
第十三條 對個體工商戶、農(nóng)村承包戶發(fā)放的貨款，應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支 付;對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，由承貸人提出書面申請，經(jīng)開 戶銀行審查批準(zhǔn)后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。
第十四條 在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貸 款，應(yīng)當(dāng)通過銀行以轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算。因采購地點不確定、交通不方便 必須攜帶現(xiàn)金的，由客戶提出申請，開戶銀行根據(jù)實際需要予以支付現(xiàn)金 。
未在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購，可以通過銀 行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證 支付現(xiàn)金。
第十五條 具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)積極開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。
第十六條 為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須 按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業(yè)比 較集中的地區(qū)，要建立非營業(yè)時間收款制度。
第十七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強柜臺審查，定期和不定期地檢查開戶單 位執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的`情況，并按規(guī)定向其上級 單位和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。
各級人民銀行要定期不定期地對同級專業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)(包括經(jīng) 營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機構(gòu))的現(xiàn)金管理情況進行檢查 監(jiān)督，并及時解決有關(guān)現(xiàn)金管理中的問題。
各開戶單位要向銀行派出的檢查人員提供有關(guān)資料，如實反映情況。
第十八條 各開戶單位的主管部門要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí) 行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并 將檢查情況書面通知開戶銀行。
第十九條 各級銀行要支持敢于堅持原則、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的財會 人員，對模范遵守國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的單位和個人應(yīng) 給予表彰和獎勵。
第二十條 開戶單位如違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》，開戶銀行有權(quán)責(zé) 令其停止違法活動，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。
有下列情況之一的，給予警告或處以罰款;
(一)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的10%～30%處罰;
(二)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的10%～30%處罰 ;
(三)用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額10%～3 0%處罰;
(四)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn) 金的，按坐支金額的10%～30%處罰;
(五)單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額10%～30%處罰。
有下列情況之一的，一律處以罰款：
(六)保留賬外公款的，按保留金額10%～30%處罰;
(七)對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的10%～50%處 罰;
(八)只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的10%～50%處 罰;
(九)開戶單位不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的， 按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰;
(十)用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額30%～50%處罰;
(十一)編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額30%～50%處罰;
(十二)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，按套取金額30%～50% 處罰;
(十三)將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額30 %～50%處罰;
(十四)發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或 流通額30%～50%處罰。
第二十一條 中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)本細則第 二十條的原則和當(dāng)?shù)貙嶋H情況制訂具體處罰辦法。所得的罰沒款項一律上 繳國庫。
第二十二條 開戶單位如對開戶銀行的處罰決定不服，必須首先按照 處罰決定執(zhí)行，然后在10日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請復(fù)議;各級人民銀行應(yīng) 自收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位如對復(fù)議決定不服 ，應(yīng)自收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。
第二十三條 開戶銀行不執(zhí)行或違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》及本細則 ，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行負責(zé)查處;當(dāng)?shù)厝嗣胥y行根據(jù)其情節(jié)輕重，可給予警告 、追究行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任直至停止其辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)等處罰。
銀行工作人員違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則，徇私舞弊、貪污 受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分和經(jīng)濟處罰 ;構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第二十四條 各開戶銀行要建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員， 改進工作作風(fēng)，改善服務(wù)設(shè)施，方便開戶單位。現(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費應(yīng) 當(dāng)在各開戶銀行業(yè)務(wù)費用中解決。
第二十五條 現(xiàn)金管理工作政策性強、涉及面廣，各級銀行要加強調(diào) 查研究，根據(jù)實際情況，實事求是地解決各種問題，及時滿足單位正常的 、合理的現(xiàn)金需要。
第二十六條 本細則由中國人民銀行總行負責(zé)解釋。
本細則自1988年10月1日起施行，過去發(fā)布的各項規(guī)定同時廢除，一律 以《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則為準(zhǔn)。
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