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企業稅收自查報告

實用文 時間:2021-08-31 手機版

2020企業稅收自查報告

2020企業稅收自查報告1

  我公司于20xx年5月2日-8號對公司20xx年1月—20xx年12月的賬務進行了自查,現將清查的情況匯報如下,由于時間倉促,匯報的內容難免有些問題或有所遺漏,如有不妥,請理解和指正,謝謝!

一、 企業基本情況

  鄭州×××××有限公司 納稅識別號:××××××,依法成立于20xx年九月三十日,注冊資本壹仟貳佰萬圓整,公司股東是由×××、×××、×××構成。我公司按照房產項目開發過程設置了工程部、預算部、招采部、銷售部負責項目全部銷售工作。設立了綜合部、財務部統管企業日常形成和財務工作,為業務部門進行支持和服務。企業目前同期運作的只有一個項目,組建項目部負責項目實施階段的項目管理工作,由于企業人員不多,管理效率也不高,項目及公司管理工作由公司總經理擔任。

  該組織結構特點:

  項目業務階段性特點比較明顯;不同階段部門的權力在不斷變化,項目制下項目部職權與職能權之間沖突比較多

二、 20xx年至20xx年納稅情況

  20xx年納稅情況:本年度實現預售房款收入×××元;上繳營業稅1元;上繳城建稅1元;上繳土地增值稅1元;土地使用稅應繳1元、已上繳1元、應補稅款1元;上繳印花稅1元;上繳個人所得稅1元;上繳教育費附加0元。

  20xx年納稅情況:本年度實現預售房款收入0元;營業稅應繳0 元,已上繳0元,多繳應退稅款0元;城建稅應繳0元,已上繳0元,多繳應退稅款0元;土地增值稅應繳0元,已上繳0元,多繳應退稅款0元;土地使用稅應繳0元、已上繳0元、應補稅款0元;印花稅應繳0元、已上繳0元、應補稅款0元;上繳個人所得稅0元;上繳契稅0元;上繳耕地占用稅0元;教育費附加應繳0元,已上繳0元,多繳應退稅款0元.

  20xx年納稅情況:本年度實現預售房款收入0元;營業稅應繳0元,已上繳0元,準予扣除稅款0元;城建稅應繳0元,已上繳0元,準予扣除稅款0元;土地增值稅應繳0元,已上繳0元,準予扣除稅款0元;土地使用稅應繳927871.28元、已上繳558440元、應補稅款369431.28元;印花稅應繳0元、已上繳0元、多繳應退稅款0元;上繳個人所得稅0元;教育費附加應繳0元,已上繳0元,準予扣除稅款0元;地方教育費附加應繳0元、已上繳0元、多繳應退稅款0元;

三、 20xx年到20xx年接受稅務檢查情況

  在這期間20xx年上半年縣地稅局稽查科對我公司賬務進行過檢查。

四、 涉稅情況的自查及結果

  根據對20xx-20xx年賬務自查及納稅情況,以及結合20xx年4月份之前納稅情況,結果如下:

  營業稅多繳應退0元;城建稅多繳應退0元;土地增值稅多繳應退0元;土地使用稅應補稅款0元;印花稅應補稅款0元;教育費附加多繳應退0元。綜合以上納稅情況,應補稅款0元。

2020企業稅收自查報告2

  根據*地稅直查(20xx)20xx號文件要求,我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業所得稅的此次稽查,成立專門的自查工作小組,組織相關財務人員學習,采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業人員協助相結合的方法,于20xx年7月14日-17日針對企業所得稅進行自查。目前,自查工作已差不多完成,現將自查結果匯報如下:

  一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍

  本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業所得稅的繳納情況。

  二、自查工作的原則

  1、高度重視,認真負責,嚴格按照國家財經稅收相關法規,對本公司20xx至20xx年度在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查,力求做到不疏忽、不遺漏。

  2、把握契機,認真做好自查自糾工作,提前化解稅務風險。我公司結合實際情況,進行認真全面的自查,徹底清理違法及不規范涉稅事項,并以此為契機,加強我公司稅務基礎管理工作,并改善我局稅務管理工作的盲點弱點,提高我公司的稅務工作管理水平。

  三、自查結果

  經過為期一周的自查工作,我公司20xx年―20xx年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規,依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏,問題主要反映在未按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查,我公司20xx年―20xx年應補繳企業所得稅14,096。18元;其中:20xx年應補繳企業所得稅4,580。76元;20xx年應補繳企業所得稅8,515。42元。具體情況如下:

  1、20xx年度

  我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用上面,申報企業所得稅時少調增應納稅所得額14,881。10元,應補繳企業所得稅額4,580。76元,具體調增事項明細如下:

  (1)未按照權責發生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額:我公司20xx年未按照權責發生制的原則分攤所屬費用14,881。10元,根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發[20xx]084號文)第四條的規定,我公司應將未按照權責發生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額,調增應納稅所得額14,881。10元。

  2、20xx年度

  我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面,申報企業所得稅時合計少調增應納稅所得額34,061。67元,應補繳企業所得稅額8,515。42元,具體調增事項明細如下:

  (1)購買無形資產直接費用化:我公司20xx年11月購入財務軟件14,300。00元直接計入了當期費用,根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發[20xx]084號文)的規定,應將該無形資產分期攤銷,應調增應納稅所得額14,061。67元。

  (2)無需支付的應付款項應調增應納稅所得額:我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20,000。00元,軟件公司現己合并,并且該公司一直未催收該筆款項,根據*地稅直函[20xx]89號文中“對于農電提成余額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規定,應調增應納稅所得額20,000。00元。

2020企業稅收自查報告3

  某某國稅局:

  我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司,屬于食品加工企業,經營范圍為方便面、掛面、粉絲、調味品的生產與銷售。注冊資金1000萬元。

  我公司于20xx年正式生產運營,設有供應、生產、物流、營銷、財務等部門,遵循企業會計核算方法,設置總賬、明細賬等,目前使用金蝶軟件,我公司納稅申報按照要求統一進行網上申報,各年度國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅等稅種,均為自行申報,沒有聘請稅務等代理機構。我公司每年都聘請某稅務師事務所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計工作進行核實檢查并出具報告,現將我公司的自查情況匯報如下:

  我公司用于抵扣進項稅額的增值稅專用發票是真實合法的,沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發票用于抵扣。

  用于抵扣進項的運費發票是真實合法的,沒有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額;沒有以購進固定資產發生的運費或銷售免納增值稅的固定資產發生的運費抵扣進項稅額;沒有以國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票抵扣進項;不存在以開票方與承運方不一致的運輸發票抵扣進項;不存在以項目填寫不齊全的運輸發票抵扣進項稅額等情況。

  我公司取得的增值稅普通發票、通用機打發票、手工發票等,已經國稅網查詢,查詢信息與票面均一致。

  不存在購進房屋建筑類固定資產申報抵扣進項稅額的情況。

  不存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規定轉出進項稅額的情況。

  發生退貨或取得折讓已按規定作進項稅額轉出。

  用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規定作進項稅額轉出。

  銷售收入是完整及時入賬:不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷售產品不開發票,取得的收入不按規定入賬的情況;不存在銷售收入長期掛帳不轉收入的'情況。不存在視同銷售行為、未按規定計提銷項稅額的情況

  不存在開具不符合規定的紅字發票沖減應稅收入的情況:發生銷貨退回、銷售折扣或折讓,開具的紅字發票和賬務處理符合稅法規定。

  營業收入完整及時入賬,現金收入按規定入賬;給客戶開具發票,相應的收入按規定入賬。按《營業稅暫行條例》規定的時間確認收入,準時完成納稅義務。

  不存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵,未按規定計入應納稅所得額。

  不存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規定的發票及憑證,列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整;達到無形資產標準的管理系統軟件,在營業費用中一次性列支,未進行納稅調整。

  不存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準,未進行納稅調整、計提的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過計稅標準,未進行納稅調整、計提的補充養老保險、補充醫療保險、年金等超過計稅標準,未進行納稅調整。

  不存在擅自改變成本計價方法,調節利潤。

  不存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷:計提折舊時固定資產殘值率低于稅法規定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規定有差異的,未進行納稅調整;計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規定有差異的部分,已進行了納稅調整。

  不存在超標準列支業務宣傳費、業務招待費和廣告費、擅自擴大技術開發費用的列支范圍,享受稅收優惠。

  企業以各種形式向職工發放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。

  我公司將在稅收專項檢查納稅自查中,及時、準確的完成我公司稅收自查工作。

  以上報告!


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