初級審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》檢測題

試題時(shí)間：2021-08-31 手機(jī)版

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、被審計(jì)單位中獨(dú)立檢查屬于內(nèi)部控制要素中的是：

　　A、控制環(huán)境

　　B、風(fēng)險(xiǎn)評估

　　C、控制活動

　　D、對控制的監(jiān)督

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】控制活動一般包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨(dú)立檢查等內(nèi)容。參考教材P121。

　　2、在風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式中，當(dāng)被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲?jì)人員不擬進(jìn)行控制測試時(shí)，可將控制風(fēng)險(xiǎn)水平直接確定為：

　　A、最低

　　B、適中

　　C、最高

　　D、忽略不計(jì)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】若審計(jì)人員認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能預(yù)防或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，就應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)定為100%，內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險(xiǎn)就越低。參考教材P131。

　　3、下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是：

　　A、被審計(jì)單位編制的材料入庫單

　　B、被審計(jì)單位的采購合同

　　C、銷售人員的口頭答復(fù)

　　D、銀行函證的回函

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】一般來講，受個(gè)人支配程度越小，被篡改和偽造的機(jī)會越少，證據(jù)就越可靠。銀行函證的回函是注冊會計(jì)師直接獲取的來自獨(dú)立第三者的外部證據(jù)，證明力最強(qiáng)。

　　4、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)當(dāng)：

　　A、由審計(jì)組討論決定

　　B、請示本級人民政府或上級審計(jì)機(jī)關(guān)

　　C、由被審計(jì)單位研究決定

　　D、由派出審計(jì)機(jī)關(guān)決定

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)請示本級人民政府或上級審計(jì)機(jī)關(guān)。參考教材P91。

　　5、在各類審計(jì)證據(jù)中，一般需要得到其他相應(yīng)證據(jù)的支持的是：

　　A、實(shí)物證據(jù)

　　B、書面證據(jù)

　　C、口頭證據(jù)

　　D、視聽或電子證據(jù)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】一般情況下，口頭證據(jù)需要得到其他相應(yīng)證據(jù)的支持。參考教材P93。

　　6、根據(jù)我國目前的實(shí)際情況，國家審計(jì)的最終目標(biāo)是：

　　A、客觀性

　　B、合法性

　　C、效益性

　　D、真實(shí)性

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】我國國家審計(jì)的總目標(biāo)可以概括為真實(shí)性、合法性和效益性，其中真實(shí)性是基礎(chǔ)，合法性是基本要求，效益性是最終目標(biāo)。參考教材P71。

　　7、作為審計(jì)法律法規(guī)內(nèi)容的進(jìn)一步具體化以及審計(jì)工作實(shí)踐中具體貫徹審計(jì)法律法規(guī)的操作性規(guī)范的.是：

　　A、審計(jì)法

　　B、審計(jì)準(zhǔn)則

　　C、審計(jì)法實(shí)施條例

　　D、審計(jì)工作方案

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】審計(jì)準(zhǔn)則依據(jù)審計(jì)法律法規(guī)而制定的，是審計(jì)法律法規(guī)內(nèi)容的進(jìn)一步具體化，是審計(jì)工作實(shí)踐中具體貫徹審計(jì)法律法規(guī)的操作性規(guī)范。參考教材P45。

　　8、下列關(guān)于按照審計(jì)內(nèi)容分類的表述錯(cuò)誤的是：

　　A、按審計(jì)內(nèi)容，可將審計(jì)分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和效益審計(jì)

　　B、與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)相比，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目標(biāo)

　　C、效益審計(jì)與由統(tǒng)計(jì)、財(cái)會或其他管理部門所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動分析與檢查，在性質(zhì)上是截然不同的

　　D、效益審計(jì)是對被審計(jì)單位的資源管理和使用的適當(dāng)性進(jìn)行檢查和評價(jià)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】效益審計(jì)是對被審計(jì)單位的資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價(jià)，而不是適當(dāng)性。參考教材P24。

　　9、最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能的是：

　　A、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)

　　B、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

　　C、效益審計(jì)

　　D、局部審計(jì)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，效益審計(jì)最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能。參考教材P16。

　　10、我國《中華人民共和國審計(jì)法》正式施行的時(shí)間是：

　　A、1993年1月1日

　　B、1994年1月1日

　　C、1995年1月1日

　　D、1996年1月1日

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 1994年8月31日8月31日第八屆全國人大常委會第九次會議上通過了《中華人民共和國審計(jì)法》，并于1995年1月1日起開始施行。參考教材P5。

　　二、案例分析題

　　(一)資料

　　2013年4月某審計(jì)局根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，對某重點(diǎn)國有企業(yè)甲公司2012年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。鑒于審計(jì)處審計(jì)人員A有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，并且與甲公司財(cái)務(wù)部主管是夫妻關(guān)系，熟悉情況，審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)決定由A擔(dān)任該項(xiàng)目主審，由經(jīng)貿(mào)審計(jì)處的處長擔(dān)任審計(jì)組組長，實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。

　　根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，B審計(jì)人員負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。由于甲公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金B(yǎng)審計(jì)人員在監(jiān)盤前一天通知甲公司會計(jì)主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。監(jiān)盤時(shí)，出納把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額;然后，B審計(jì)人員當(dāng)場盤點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，并在簽字后形成審計(jì)工作底稿。

　　進(jìn)入審計(jì)終結(jié)階段后，審計(jì)人員A安排審計(jì)組成員C收集審計(jì)組各成員編制的審計(jì)工作底稿，由審計(jì)人員C僅就審計(jì)定性和處理處罰是否準(zhǔn)確適當(dāng)進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見，然后交給A起草審計(jì)報(bào)告。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

　　<1>、你認(rèn)為由審計(jì)人員A擔(dān)任主審的做法：

　　A、正確，因?yàn)橹鲗彌]有參加具體的審計(jì)業(yè)務(wù)

　　B、錯(cuò)誤，違背了我國《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》

　　C、錯(cuò)誤，違背了我國《審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法》

　　D、錯(cuò)誤，違背了我國《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的人員，按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)該回避。參考教材P53和P66。

　　<2>、你認(rèn)為審計(jì)人員B在提前告知現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)間的做法：

　　A、提高了審計(jì)效率

　　B、增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　C、能夠得到良好的審計(jì)效果