国产精品尤物福利片在线观看_少妇免费毛片久久久久久久久_久久久久成人精品免费播放动漫_日韩av综合在线观看

歡迎來到010在線作文網!

2017年《高級會計實務》復習題

試題 時間:2021-08-31 手機版

  案例分析題

  甲公司為一家以飲品生產和銷售為主業的上市公司。2011年,甲公司根據財政部等五部委聯合發布的《企業內部控制基本規范》及其配套指引,結合自身經營管理實際,制定了《企業內部控制手冊》(以下簡稱《手冊》),自2012年1月1日起實施。為了檢驗實施效果,甲公司于2012年7月成立內部控制評價工作組,對內部控制設計與運行情況進行檢查評價。內部控制評價工作組接受審計委員會的直接領導,組長由董事會指定,組員由公司各職能部門業務骨干組成。2012年9月,甲公司審計委員會召集公司內部相關部門對檢查情況進行討論,要點如下:

  (1)關于內部環境。內部控制評價工作組在對內部環境要素進行測試時,發現缺乏足夠的證據說明企業文化建設和實施取得較好實效。人事部門負責人表示,公司領導對企業文化建設的重視是無形的,難以量化,且人事部門已制定并計劃宣傳貫徹《員工行為守則》,可以說明企業文化建設和實施有效。

  (2)關于風險評估。甲公司于2012年1月支付2 000萬元,成為倫敦奧運會的贊助商;于2012年7月支付500萬元,捐助西北某受災地區。內部控制評價工作組在對公司風險評估機制進行評價時,發現上述事項均未履行相應的風險評估程序,建議予以整改。風險管理部門負責人表示,贊助倫敦奧運會對提升企業形象有利而無害,不存在風險;財務部門負責人認為,對外捐助屬于履行社會責任,不需要評估風險。

  (3)關于控制活動。內部控制評價工作組對公司業務層面的控制活動進行了全面測試,發現《手冊》中有關資金投放、資金籌集、物資采購、資產管理和商品銷售等環節的內部控制設計可能存在缺陷,有關資料如下:

  ①資金投放環節。為提高資金使用效率,《手冊》規定,報經總會計師批準,投資部門可以從事一定額度的投資,但大額期權期貨交易,必須報經總經理批準。

  ②資金籌集環節。為降低資金鏈斷裂的風險,《手冊》規定,總會計師在無法正常履行職權的情況下,應當授予其副職在緊急狀況下進行直接籌資的一切權限。

  ③物資采購環節。《手冊》規定,當庫存水平較低時,授權采購部門直接購買。

  ④資產管理環節。為應對突發事件造成的財產損失風險,《手冊》規定,公司采取投保方式對財產進行保全,財產保險業務全權委托外部專業機構開展,公司不再另行制定有關投保業務的控制規定。

  ⑤商品銷售環節。為提高經營效率和縮短貨款回收周期,《手冊》規定,指定商品的銷售人員可以直接收取貨款,公司審計部門應當定期或不定期派出監督人員對該崗位的運行情況和有關文檔記錄進行核查。

  (4)關于信息與溝通。內部控制評價工作組檢查發現,所有風險信息均經由總經理向董事會報告,建議確認為控制缺陷并加以整改。風險管理部門負責人表示,風險管理部門對總經理負責,符合公司組織結構、崗位職責與授權分工的規定,不應認定為控制缺陷。

  (5)關于內部監督。內部審計部門負責人表示,年度內部控制評價工作組是由公司各部門抽調人員組成的臨時工作團隊,缺乏獨立性,建議由內部審計部門承擔相應的職責。內部控制評價工作組負責人認為,工作組成員均接受過專業培訓,接受審計委員會領導,有足夠的專業勝任能力和權威性來承擔內部控制評價工作,而審計部門人手少、力量弱,現階段無法有效承擔年度評價職責。


本文來源http://www.nvnqwx.com/shiti/235863.htm
以上內容來自互聯網,請自行判斷內容的正確性。若本站收錄的信息無意侵犯了貴司版權,請給我們來信(zaixianzuowenhezi@gmail.com),我們會及時處理和回復,謝謝.
国产精品尤物福利片在线观看_少妇免费毛片久久久久久久久_久久久久成人精品免费播放动漫_日韩av综合在线观看
国产欧美日韩视频| 国产精品视频一区二区三区四区五区 | 欧洲一区二区在线| 国产精品午夜av在线| 久久人人爽人人爽人人片亚洲| 亚洲视频在线二区| 国产免费视频传媒| 久久夜色精品国产| 欧洲成人在线视频| 久久久国产精华液999999| 中文字幕免费高| 国产中文字幕亚洲| 国产精品久久久久av免费| 欧美日韩精品一区| 久久精品国产一区二区电影| 日韩精品欧美专区| 久久66热这里只有精品| 日韩一级特黄毛片| 久久久免费观看视频| 午夜久久资源| 久久综合九色99| 亚洲高清视频一区二区| 国产精品永久在线| 精品久久久久久无码国产| 欧美成人综合一区| 国产精品日韩欧美大师| 黄色激情在线视频| 国产精品日韩欧美综合| 欧美福利一区二区三区| 国产精品视频免费一区二区三区| 欧美综合激情| 国产精品免费观看高清| 美女亚洲精品| 欧美激情一区二区三级高清视频| 成人免费网站在线| 亚洲精品女av网站| 国产不卡一区二区在线播放| 日韩精品一区二区三区四| 久久久久亚洲精品| 欧美日韩精品免费看| 国产精品露脸av在线| 国产麻花豆剧传媒精品mv在线 | 中文字幕中文字幕在线中一区高清| 国产在线精品91| 精品国产电影| 国产精品永久在线| 色999日韩自偷自拍美女| 亚洲精品一品区二品区三品区| 91精品国产一区| 日韩亚洲一区在线播放| 久久久久久久免费| 含羞草久久爱69一区| 欧美激情第6页| 91精品黄色| 日韩视频一二三| 久青草国产97香蕉在线视频| 国产日韩欧美二区| 亚洲精品无码久久久久久| 国产高潮呻吟久久久| 欧美极品视频一区二区三区| 久久伊人一区二区| 免费在线国产精品| 一区二区日本伦理| 日韩在线小视频| 国产午夜精品在线| 一区二区不卡视频| 日韩亚洲精品电影| 国产精品一区二区三| 日韩亚洲欧美一区二区| 国产精品欧美风情| 91免费在线观看网站| 人妻无码一区二区三区四区| 久久69精品久久久久久久电影好| 成人国产精品av| 欧美一级成年大片在线观看| 精品久久久久久乱码天堂| 久久久日本电影| 国内精品免费午夜毛片| 亚洲va码欧洲m码| 国产精品久久久久久久久久ktv| 午夜免费在线观看精品视频| 国产精品露脸av在线| 久久久中文字幕| 国产在线高清精品| 秋霞在线观看一区二区三区| 一本—道久久a久久精品蜜桃| 日韩亚洲精品电影| 91精品国产91久久久久麻豆 主演| 欧美成人第一区| 天堂av在线中文| 亚洲综合精品伊人久久| 亚洲精蜜桃久在线| 黄色一级视频片| 中文视频一区视频二区视频三区| 日本毛片在线免费观看| 蜜桃麻豆www久久国产精品| 国产精品中文久久久久久久| 国产精品偷伦一区二区| 日本久久高清视频| 久久国产精品 国产精品| 日本久久久网站| 久热精品在线视频| 日韩在线免费观看视频| 国产精品27p| 国产精品一区二区电影| 韩国成人一区| 欧美日韩精品综合| 日本精品久久久| 亚洲视频小说| 中文字幕乱码一区二区三区| 国产精品视频二| 久久精彩视频| 91麻豆国产精品| 福利精品视频| 国产乱子伦精品| 国产欧美日韩视频一区二区三区| 免费观看美女裸体网站| 内射国产内射夫妻免费频道| 人人妻人人澡人人爽欧美一区| 性色av一区二区三区| 亚洲一区二区在线观| 欧美激情精品久久久久久变态 | 国产精品乱码视频| 久久久精品国产亚洲| 日韩在线视频观看| 久久久久久午夜| 久久综合精品一区| 久久偷看各类wc女厕嘘嘘偷窃| 99高清视频有精品视频| 成人h在线播放| 97精品一区二区视频在线观看| 成人h视频在线| 91精品国产99久久久久久| 久热国产精品视频一区二区三区| 91久久久久久久一区二区| 99在线免费视频观看| 国产精品一级久久久 | 国产精品69久久| 日本一区二区三区免费看| 亚洲一区二区三区午夜| 久久五月情影视| 中文字幕在线亚洲三区| 午夜午夜精品一区二区三区文| 免费看又黄又无码的网站| 美女久久久久久久久久久| 色一情一乱一乱一区91| 永久久久久久| 亚洲国产精品女人| 欧美一区二区高清在线观看| 日韩欧美在线播放视频| 欧美亚洲另类激情另类| 国内精品一区二区三区四区| 国产免费xxx| 97久久精品视频| 国产av熟女一区二区三区| 久久精品在线视频| 欧美日韩成人网| 亚洲精品9999| 日本久久久网站| 激情五月综合色婷婷一区二区| 国产一级片黄色| 97精品国产97久久久久久免费| 久久人人爽爽人人爽人人片av| 久久久久久国产三级电影| 国产精品免费观看在线| 亚洲综合日韩中文字幕v在线| 日本一区二区视频| 黄在线观看网站| 成人精品水蜜桃| 久久久精品网站| 久久久久久69| 日本久久91av| 国产日韩欧美在线观看| 国产成人一区二区三区别| 国产精品流白浆视频| 亚洲国产精品久久久久爰色欲| 欧美性受xxxx黑人猛交88| 国产人妖伪娘一区91| 国产www免费| 久久91精品国产91久久跳| 日本韩国在线不卡| 国产免费一区二区视频| 日韩一区二区精品视频| 在线观看欧美亚洲| 欧美精品自拍视频| 91精品免费久久久久久久久| 久久九九全国免费精品观看| 亚洲日本一区二区三区在线不卡| 欧美做受高潮1| 99在线国产| 国产精品久久av| 日韩av免费在线看| 免费看又黄又无码的网站| 久久亚洲免费| 欧美一级特黄aaaaaa在线看片| 免费看黄在线看| 久久久久中文字幕2018| 亚洲精品一卡二卡三卡四卡| 国产综合香蕉五月婷在线| 久久久久久久久久久一区|