一、單項(xiàng)選擇題

　　(本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)

1.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表。下列各項(xiàng)中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以口頭形式與甲公司治理層溝通的是( )。

　　A.涉及甲公司管理層的舞弊嫌疑

　　B.值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

　　C.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所和甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員按照相關(guān)職業(yè)道德要求與甲公司保持了獨(dú)立性

　　D.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在2013年度為甲公司提供審計(jì)和非審計(jì)服務(wù)收費(fèi)總額

　　【答案】A

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】選項(xiàng)BC，對(duì)于獨(dú)立性和值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用書面形式與治理層溝通;選項(xiàng)D，審計(jì)和非審計(jì)服務(wù)收費(fèi)，屬于已與管理層討論或需要書面溝通的審計(jì)中出現(xiàn)的重大事項(xiàng)。

　　第十四章 審計(jì)溝通 第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通P317-318

2.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計(jì)責(zé)任的說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任就管理層在編制和列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的適當(dāng)性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　B.如果適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)不要求管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力作出專門評(píng)估，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性作出評(píng)估

　　C.除詢問管理層外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任實(shí)施其他審計(jì)程序，以識(shí)別超出管理層評(píng)估期間并可能導(dǎo)致對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未在審計(jì)報(bào)告中提及持續(xù)經(jīng)營能力的不確定性，不能被視為對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力的保證

　　【答案】B

　　第十七章 其他特殊項(xiàng)目的審計(jì) 第三節(jié) 考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè) P376

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】即使編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)沒有明確要求管理管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力作出專門評(píng)估，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍有責(zé)任就被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性得出結(jié)論。

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性時(shí)通常選定一個(gè)基準(zhǔn)。下列因素中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在選擇基準(zhǔn)時(shí)不需要考慮的是( )。

　　A.被審計(jì)單位的性質(zhì) B.以前年度審計(jì)調(diào)整的金額

　　C.基準(zhǔn)的相對(duì)波動(dòng)性 D.是否存在財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的項(xiàng)目

　　【答案】B

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】在選擇基準(zhǔn)時(shí)，需要考慮的因素包括：財(cái)務(wù)報(bào)表要素;是否存在特定會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的項(xiàng)目;被審計(jì)單位的性質(zhì)、所處的生命周期階段以及所處行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境;被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)和融資方式;基準(zhǔn)的相對(duì)波動(dòng)性。

　　第二章 審計(jì)計(jì)劃 第三節(jié) 重要性 P31

4.下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的是( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇的總體不適合于測(cè)試目標(biāo)

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能適當(dāng)?shù)囟x誤差

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)總體中的所有項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能適當(dāng)?shù)卦u(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況

　　【答案】C

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于任何與抽樣風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)的原因而得出錯(cuò)誤結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)C導(dǎo)致的是抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

　　第四章 審計(jì)抽樣 第一節(jié) 審計(jì)抽樣的基本概念 P65

5.下列有關(guān)前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的總體要求的說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　 A.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)有主動(dòng)溝通的義務(wù)

　　B.前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通需要征得被審計(jì)單位同意

　　C.前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)溝通過程中獲知的信息保密

　　D.前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通可以采用書面或口頭形式，其中接受委托前的溝通應(yīng)當(dāng)采用書面形式

　　【答案】D

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通可以采用書面或口頭的方式，包括接受委托前的溝通和接受委托后的溝通。

　　第十四章 審計(jì)溝通 第二節(jié) 前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通 P322-323

6.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息

　　B.審計(jì)證據(jù)包括從公開渠道獲取的與管理層認(rèn)定相矛盾的信息

　　C.審計(jì)證據(jù)包括被審計(jì)單位聘請(qǐng)的專家編制的信息

　　D.信息的缺乏本身不構(gòu)成審計(jì)證據(jù)

　　【答案】D

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】在某些情況下，信息的缺乏本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)，可以被注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用。

　　第一章 審計(jì)概述 第二節(jié) 審計(jì)要素 P7-8

7.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)實(shí)施分析程序的說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.實(shí)施分析程序的目的是確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的了解一致

　　B.實(shí)施分析程序所使用的手段與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中使用的分析程序基本相同

　　C.實(shí)施分析程序應(yīng)當(dāng)達(dá)到與實(shí)質(zhì)性分析程序相同的保證水平

　　D.如果通過實(shí)施分析程序識(shí)別出以前未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)修改原計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序

　　【答案】C

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】在總體復(fù)核階段實(shí)施的分析程序并非為了對(duì)特定賬戶余額和披露提供實(shí)質(zhì)性的保證水平，因此并不能達(dá)到與實(shí)質(zhì)性分析程序相同的保證水平。

　　第三章 審計(jì)程序 第四節(jié) 分析程序 P62

8.下列有關(guān)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將識(shí)別的`重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與特定的某類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相聯(lián)系

　　B.在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性以及潛在錯(cuò)報(bào)的重大程度

　　C.對(duì)于某些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　D.在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要修正對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

　　【答案】A

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能與特定的某類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定相關(guān)，也可能與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)。

　　第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 第五節(jié) 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) P155-156 159-160