清理整頓資金往來款項是加強企業資產監管,防止企業資產流失,規避財務風險的關鍵環節,也是盤活企業資金,緩解資金調度困難,提高預算執行率的重要措施,通過專項審計進一步強化往來款項管理,提高財務管理水平。為確保往來款項清理的順利進行,特制訂本方案。以下是小編整理的關于往來款項清理專項審計報告范文。歡迎大家參考。
一、清理審計范圍和原則
此次往來款項清理審計范圍為公司內所有財務獨立核算單位自建賬至今的往來款項賬面余額及未入賬往來款項,包括內部往來和外部往來:
1、應收款項:預付賬款、應收賬款、其他應收款等。具體包括應收各項經營收入、出租收入、固定資產處置收入等款項;預付給其他單位款項以及其他單位、個人借用等應收款項。
2、應付款項:預收賬款、應付賬款、其他應付款等。具體包括各項經營欠款、預收款項、借用其他單位款項以及其他應付款項等。
以2015年8月份會計報表中的往來款項為基礎,按照先易后難、實事求是的原則對所有往來賬款進行全面清理審計。重點清理審計掛賬賬齡長、金額大,掛賬原因不清,甚至形成了呆賬、死賬的往來款項、債務不實款項和內部往來之間形成的“三角”債務等。綜合分析各公司的實際情況,逐項甄別核實,理清往來款項的來龍去脈,保證往來款項的真實準確。對于清理過程中發現的往來款項錯賬問題及時進行賬務調整
二、清理審計內容
主要審計由下列原因形成的往來賬項:
1、由于認識不到位。會計人員對本人職責理解不透徹,缺乏自我理財的積極性,單位財務管理意識薄弱依賴性強,單位領導對往來賬管理重視不夠形成往來數額不減或逐年增加;
2、往來賬目形成原因不清晰。由于單位往來賬長期不清理,加之單位領導和財務人員變更、會計資料移交不完整等原因,致使一些往來賬發生的時間和內容連單位財務人員都解釋不清,現任財務人員無從下手清理的往來賬目;
3、單位內控制度不健全。對往來賬款未實行責任追究制,領導干部離任時往來賬的清理工作缺乏制度監督和約束,而“新官不理舊賬”使往來賬越壓越久。
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