關(guān)于對(duì)某銀行系統(tǒng)20××年度財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)報(bào)告

　　審計(jì)署：

　　我局于今年4月25日,6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計(jì)局對(duì)全國(guó)某銀行系統(tǒng)1994年度會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì),7月3日又以審計(jì)署的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知，對(duì)其1984年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計(jì)工作進(jìn)行得比較順

　　利。目前，此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作。除審計(jì)了總行和27個(gè)省、市自治區(qū)分行外，還抽審了1540個(gè)基本層單位。審計(jì)出違紀(jì)資金XXXXXX萬元《其中總行XXXX萬元，分行和分行以下XXXX萬元)，就地繳人中央金庫(kù)XXXX萬元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤(rùn)分

　　成后上繳財(cái)政XXXKX萬元，共計(jì)上繳中央財(cái)政只XXXX萬元。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

　　(一)主要問題

　　1.多提應(yīng)付未付利息XXXX萬元

　　為了使定期儲(chǔ)蓄存款利息較均衡地計(jì)人費(fèi)用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲(chǔ)蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤(rùn)基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提XXXX萬元。

　　2.重復(fù)列支定期儲(chǔ)蓄利息XXXXX萬元

　　按規(guī)定，實(shí)際發(fā)生的定期儲(chǔ)蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付XXXXXX萬元，一直掛在帳上，未作支付;而1980-1984年定期儲(chǔ)蓄的實(shí)際利息支出XXXXXX萬元，又計(jì)入了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)地減少了利潤(rùn)。

　　3.自行提高利潤(rùn)留成比例，多提利潤(rùn)留成XXXXX萬元

　　銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤(rùn)留成辦法，人民銀行根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為XX%。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤(rùn)留成，自行將留成比例提高到X. XX%。1983年多提利潤(rùn)留成XXXXX萬元,1984年多提利潤(rùn)留成XXXXX萬元，兩年共計(jì)XXXXX萬元。

　　4.虛列多列支出，亂擠亂攤費(fèi)用XXXX萬元

　　某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問題比較普遍。如A省分行虛列儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)等XXXX萬元;B省分行虛列銀行利息支出XXXX萬元;C省分行把應(yīng)在利潤(rùn)留成中的發(fā)展基金開支的基建資金XXX萬元在費(fèi)用中列支;D省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)XXX萬元。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤(rùn)留成中開支，但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起，由管理費(fèi)開支，全國(guó)共計(jì)KXXX萬元。

　　此外，不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，帳目差錯(cuò)較多，該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理，錯(cuò)記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國(guó)共計(jì)XXXX萬元。