行政單位內部控制工作方案

　　為進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據財政部《關于印發〈行政事業單位內部控制規范(試行)〉的通知》(財會[20xx]21號，以下簡稱《內控規范》)、上海市《關于印發<關于本市貫徹執行行政事業單位內部控制規范的實施意見>的通知》(滬財會[20xx]52號)文件要求，結合本區具體情況，制定松江區行政事業單位內部控制規范實施方案。

　　一、充分認識實施《內控規范》的重要意義

　　內部控制既是行政事業單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業單位治理的基石。《內控規范》通過制定制度、實施措施和執行程序，實現對行政事業單位經濟活動風險的防范和管控，將內部控制的基本原理與我國行政事業單位的實際情況相結合，并將制衡機制嵌入到內部管理制度中，對于提高單位管理水平，改進公共服務的質量和效率，規范財經秩序，有效防范舞弊和預防腐敗，“把權力關進制度的籠子里”，加強廉政風險防控機制建設，建設服務型政府都具有重要意義。

　　二、《內控規范》的主要內容

　　(一)基本概念

　　內部控制是行政事業單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。

　　(二)適用范圍

　　《內控規范》適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位經濟活動的內部控制。

　　(三)實施目標

　　行政事業單位內部控制的目標主要包括:合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

　　(四)主要內容

　　根據《內控規范》的要求，行政事業單位應當從單位層面和業務層面兩個方面加強內部控制。

　　單位層面的主要內容:

　　1、內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門;是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制。

　　2、內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執行、監督是否實現有效分離;權責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。

　　3、內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全;執行是否有效。

　　4、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制;工作人員是否具備相應的資格和能力。

　　5、財務信息的編報情況。包括是否按照國家統一的會計制度對經濟業務事項進行賬務處理;是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告;決算編報是否真實、完整、準確、及時等。

　　6、其他情況。

　　業務層面的主要內容:

　　1、預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協調是否充分，預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開支范圍執行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題。

　　2、收支管理情況。包括收入是否實現歸口管理，是否按照規定及時向財會部門提供收入的有關憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等;發生支出事項時是否按照規定審核各類憑據的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形。

　　3、政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業務;是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序;是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。

　　4、資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理;是否按照規定處置資產。

　　5、建設項目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續。

　　6、合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理;是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件;是否有效監控合同履行情況;是否建立合同糾紛協調機制。

　　7、會計控制情況。包括會計憑證、賬簿、報表審核;會計憑證填制和傳遞;會計賬簿登記;財務報表編審和披露。

　　8、其他情況。

　　(五)建立和實施內部控制體系的步驟

　　行政事業單位應當根據《內控規范》的要求，建立適合本單位實際情況的'內部控制體系并組織實施。建立單位內部控制體系的具體工作步驟:1、梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節;2、系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略;3、根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度;4、督促相關工作人員認真執行。

　　三、工作推進措施和辦法

　　(一)建立聯合推進的工作機制

　　區財政局、監察局、審計局對本區《內控規范》的貫徹實施工作負責，統籌部署，聯合推進，扎實做好宣傳、培訓、指導等工作。各鎮人民政府、各街道辦事處及各預算主管部門負責對本地區、本部門實施內控規范工作做出統籌安排和具體部署，明確職責，認真組織實施，扎實做好《內控規范》施行的各項工作。

　　(二)加強宣傳培訓

　　各單位應廣泛宣傳實施《內控規范》的重要意義，不斷增強單位負責人對內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，使風險管控理念深入人心，為構建全方位的內控監督體系奠定思想基礎，培養良好的內控意識和內控環境。開展單位內控培訓，使財務部門和內控牽頭部門準確把握內控基本原理及實施要求。同時，將《內控規范》作為20xx年及以后年度行政事業單位會計人員繼續教育的重點，進行普及性和持續性的培訓學習。

　　(三)有序推進內控建設

　　各單位按照《內控規范》的要求，結合自身實際情況，抓好建立健全內部管理制度、實施業務流程再造、強化信息系統建設、定期開展內控自我評價等重要環節，把《內控規范》的各項制度要求逐項落實到位。

　　(四)構建考核驗收體系

　　按照誰主管、誰舉辦、誰負責的原則，分層次、分級別對行政事業單位內控規范建設進行考核驗收。將內控責任目標落實到具體部門及個人，并納入崗位職責范圍進行考核。同時，強化財政、審計、專業機構和社會公眾對內控執行效果的監督，不斷完善內控制度體系建設。

　　四、實施的步驟和時間

　　各單位要高度重視，根據本單位實際，組織協調相關職能部門研究制定切實可行的內控規范實施方案，并嚴格加以落實，確保各項工作的順利實施。實施內控規范應按以下階段分步推進:

　　(一)前期準備階段(20xx年1-2月)

　　各單位作為內部控制建設主體，應將《內控規范》實施作為“一把手”工程，明確牽頭部門，落實職責分工，開展《內控規范》宣傳培訓，營造良好的內控環境，并研究規劃運用信息化手段加強內部控制的方式方法。

　　(二)試點階段(20xx年3-5月)

　　為確保《內控規范》順利實施，選擇區財政局、區監察局、區審計局、區教育局、方松街道社區衛生服務中心、水務建設質量監督站臺以及九亭鎮、新橋鎮率先進行試點。通過試點工作，及時發現問題，總結試點經驗，為本區全面實施《內控規范》提供可借鑒的經驗和模式。

　　(三)全面實施階段(20xx年5-9月)

　　各單位認真梳理各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，查找業務風險，制定風險防控措施，進而修改相關工作程序，完善業務流程，并充分利用信息化的手段實現業務管理與財務管理的有效銜接，制定完善單位層面、業務層面內控制度。一級預算部門應以正式文件形式通過內控制度并嚴格執行，同時將文件抄送同級財政部門備案。20xx年底，區本級各行政事業單位要全部完成內控規范推行工作，在街鎮進一步擴大內控試點范圍。

　　(四)驗收評價總結階段(20xx年9-12月)

　　各單位要加強對內部控制建立與實施情況的內部監督檢查和自我評價，定期對單位內部控制的有效性進行評估，對發現的內控缺陷，研究采取整改落實措施，并形成單位內部控制自我評價報告。各鎮人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門負責對所屬單位內控建設及執行情況進行檢查驗收。

　　五、貫徹實施《內控規范》的工作要求

　　(一)加強組織領導

　　各鎮人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門要充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領導，建立有效的工作機制，“一把手”負總責，親自抓內控工作，并將其列入領導班子重要議事日程來統籌安排，研究制定切實可行的內控規范實施方案并嚴格加以落實，努力形成“領導模范帶頭，人人遵守內控”和“內控面前無例外”的內控工作氛圍和機制。

　　(二)形成制衡機制

　　在內部管理制度建設上，單位層面上著重在三個方面形成制衡機制:一是建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。重大經濟事項的內部決策，由單位領導班子集體研究決定，防止個人獨斷專行;二是完善單位經濟活動決策、執行和監督相分離的工作機制，建立不相容崗位相互分離、內部授權審批控制等控制機制，用制度管人、管事、管錢，筑牢干部拒腐防變的制度防線;三是建立預決算、政府采購、資產管理等部門和崗位間的溝通協調機制，形成管控合力，確保資產的合理配置和有效使用。

　　(三)強化內外監督

　　內外監督是內控規范的要素之一，也是《內控規范》得以貫徹執行的重要保障機制。一是行政事業單位要建立健全內部監督制度，明確各相關部門在內部監督中的職責權限，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價，內部監督部門與內部控制建立、實施部門保持相對獨立。二是財政、監察、審計部門要對行政事業單位內部控制建立和實施情況進行監督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。

　　(四)加強溝通協調

　　實施《內控規范》是一項政策性和專業性較強的系統工程，各部門各單位要加強溝通協調，深入分析執行情況，及時應對和解決出現的情況和問題。一是財政、監察、審計和預算主管部門要通過專題調研、交流座談等方式，全面系統了解掌握《內控規范》實施工作進展情況和制度實施情況，做好指導和督促工作。同時，積極探索建立時時監控、及時核查、整改反饋、跟蹤問效的內部控制評價工作機制，使《內控規范》在行政事業單位內部管理中切實有效執行，并持續發揮作用。二是各行政事業單位要加強聯系與信息溝通，在認真領會《內控規范》精髓，全面學習《內控規范》內容的同時，積極向財政、監察、審計部門及預算主管部門反饋情況，提出意見與建議。