2016年個稅調整新規定

　　有媒體9月24日披露，業界對個稅改革的基本思路已經達成共識，即從高收入階層入手實施增量調節，“漸進式”推進個人所得稅改革。漸進過程主要分為短期(1-2年)、中期(3-5年)、長期(5-10年)三個階段。

　　其中，短期和中期目標要求對年應稅所得12萬元及以上或者收入來源多元化的納稅人實施綜合計征，同時引入差別扣除項目，長期方案則是要建立各個社會管理部門之間的信息自動匯總的機制。

　　按照現在的稅制設計，年收入12萬元以上被稱為高收入群體，在個稅改革短期和中期目標階段，年應稅所得12萬元的階層是重點調節的人群。

　　目前我國采用的是超額累進稅率和比例稅率。其中對工資、薪金所得適用3%-45%的7級超額累進稅率，對個體工商戶的.生產、經營所得和對企事業單位的承包、承租所得實行5%-35%的5級超額累進稅率。

　　對勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息股息紅利所得、財產租賃、轉讓所得、偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

　　高收入階層實施增量調節

　　媒體援引稅務系統人士透露信息稱，對高收入階層調整的核心是從增量入手，對一些經常性勞動所得要納入綜合計征，逐步擴大納入綜合計征范圍的所得類型，適時引入差別扣除項目，允許以家庭為單位申報納稅。

　　資料顯示，每年的1月1日-3月31日，年所得超過12萬元個人要向主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報。然而，對于12萬元的設置標準，并不能達到個稅調節高收入，緩解收入分配不公的問題。

　　對于普通薪酬階層人士來說，個稅起征點從2000元提高到3500元以后，其稅負支出減少了幾十元，同等條件下，高薪酬人群的減稅效果卻有幾百元。對此，上述稅務系統人士認為，在短期和中期階段，要實現從個人到家庭為單位的申報納稅，并實施調整稅率結構，促進稅制公平。

　　減稅已成共識

　　稅負問題一直廣受關注。前國稅總局副局長許善達曾公開稱，中國宏觀稅負達44%，人均宏觀稅負6338元。此言論一出，立刻引發熱議，有網友吐槽，按照這個標準自己的生活簡直是“一個饅頭半個稅”。但此數據遭到賈康等專家學者質疑。一些媒體也相繼發文，稱“宏觀稅負過高”一說站不住腳。

　　而根據中金公司去年發布的報告，2014中國政府全部收入占GDP的比重年高達37%。報告認為，未來降低企業和居民稅負的空間巨大，應該用來降低企業部門過高的稅負和社保繳納負擔。

　　目前我國采用的是超額累進稅率和比例稅率。其中對工資、薪金所得適用3%-45%的7級超額累進稅率，對個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包、承租所得實行5%-35%的5級超額累進稅率。

　　對勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息股息紅利所得、財產租賃、轉讓所得、偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

　　目前個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

　　繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

　　實發工資=應發工資-四金-繳稅。

　　全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500

　　【舉例】

　　扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算

　　如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

　　新稅法規定主要對四個方面進行了修訂：

　　1、工薪所得扣除標準提高到3500元。

　　2、調整工薪所得稅率結構，由9級調整為7級，取消了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降為3%。

　　3、調整個體工商戶生產經營所得和承包承租經營所得稅率級距。生產經營所得稅率表第一級級距由年應納稅所得額5000元調整為15000元，其他各檔的級距也相應作了調整。

　　4、個稅納稅期限由7天改為15天，比現行政策延長了8天，進一步方便了扣繳義務人和納稅人納稅申報。

　　個人所得稅征收范圍：

　　工資薪金所得;個體工商戶生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得;經國務院財政部門確定征稅其他所得。

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