投資效益的分析報告

工作計劃時間：2021-08-31 手機版

投資效益的分析報告

　　在國家的指導和支持下，加上市場經濟和全球化的影響，中國的企業加快了信息化的進程，為了讓IT的投資價值顯現出來，需要一種合理的評估和效益分析方法。信息化項目的投資效益分析出現的許多理論、原則和方法，例如：總體擁有成本TCO、經濟增加值EVA、總體經濟影響TEI、平衡記分卡BSC，等等，但是，這些方法由于下列主要原因，使得企業常常感到無從下手，不能計算出信息化項目的投資效益：

　　缺乏可操作性：這些方法都沒有給出具體可以運用的具體步驟和工具；沒有統計數據：這些方法基本上是源自國外，其中使用的指標和數據不能直接應用；

　　缺乏應針對性：這些方法的通用性強，但針對性弱，它們既可以應用到CRM、ERP，也可以應用在PLM或者EIP，在實際應用中缺乏說服力。

　　最近幾年，國家和地方政府為了推廣信息化進程，利用各種形式投入專項資金，扶持企業的信息化建設。筆者所在的企業曾分別獲得國家和省政府的信息化貸款、撥款等資助。由于信息化專項資金額度巨大，企業在決定是否申請資金、

　　需要多少的時候，除了考慮企業的發展，最關心的就是信息系統的應用效果，什么企業可以收回投入資金并獲得贏利。

　　下面，結合筆者所在公司獲得國家信息化資金支持后，介紹我們在信息化項目投資分析方面的具體實踐，期望給國內同行更多的幫助。為了方便起見，以后稱筆者所在公司為X公司。

　　1.1. 信息化效益分析的考慮因素

　　我們認為信息化項目經濟效益分析模型的構成主要有三個方面：指標、參數和數據。簡單而言，指標是濟效益分析模型的變量組，是分析信息化經濟效益的一組計算公式，可以包括例如總體經濟影響TEI、財務凈現值NPV、總體擁有成本TCO等，合適的模型指標可以充分表明信息系統應用的整體經濟效益。這些模型元素通常是一些計算公式，其中的變量是企業的關鍵基礎數據，表示企業的實際的經營和管理水平，這些數據通?？梢詮钠髽I的財務、統計報表中得到；常量參數表明企業通過應用信息系統在生產、市場、服務、產品與研發等方面的績效改進程度，是應用信息系統的可以達到的牽引目標。

　　在X公司分析信息系統應用的經濟效益、確定指標和參數這兩個要素時，我們的主要考慮的因素是：

　　公司經營和管理的主要問題、發展戰略以及公司對信息系統的關鍵需求信息系統對企業的發展戰略、需要解決的主要問題與挑戰以及對信息系統的關鍵需求，是企業的戰略決策之一，是企業投資信息化建設的基本認識。對于項目投資效益分析，主要體現在公司KPI考核指標的選取上，在此不再論述。國內外主要研究機構公布的企業應用系統的統計效果在投資項目的回報分析上，我們需要知道國內外在具體企業應用系統上的最佳結果或平均效益，需要了解國內外標桿企業應用信息系統的情況，這樣，才能采用標桿管理的辦法，選取適度的標桿值。

　　最近5年公司實施計算機應用系統后的效果統計最近五年X公司引入國外的MRP II系統，應用的效果實際上直接地反映了公司信息化應用的基礎和

　　能力，它綜合了企業對信息化的態度、適應能力、學習能力、應用水平、企業基礎等方面，是適當選取各項預算指標值的重要依據。

　　公司最近2年的部分KPI考核指標由于筆者的公司采用了以平衡記分卡為工具的績效考核體系，在各個部門執行了量化管理，其中的KPI有兩個方面的含義：指標既是工作考核與評估的依據，又是部門需要改進的目標。我們希望計算機信息系統在實現公司戰略的同時，在戰術層可以幫助企業實現各自的目標，從而達到公司的經營和管理目標。

　　1.1.1. 最近5年公司實施計算機應用系統后的效果統計

　　目的是依據公司的基礎，適當地選取效益分析模型中的參數。如果企業沒有應用過信息系統，參數的確定就只能依賴其它參考。X公司是國家重點企業，行業帶頭人。象其它大型國有企業一樣，X公司從單機單功能、自主開發信息系統，到引入國外ERP系統，從自發的點滴應用、混亂的多領域需求到將信息技術與企業戰略結合，制訂信息戰略規劃，X公司應用信息技術已有15年多的歷史。最近五年X公司引入國外的MRP II系統，應用的效果實際上直接地反映了公司信息化應用的'基礎和能力，它綜合了企業對信息化的態度、適應能力、學習能力、應用水平、企業基礎等方面，是適當選取各項預算指標值的重要依據。

　　表1：X公司用MRP II后效果的部分統計結果

　　1.1.2. 國內公開的優秀企業信息化的效果

　　標桿公司是我們選擇經濟效益分析模型和參數的重要依據。盡管國內發表了許多報告和文章介紹企業信息化的應用情況，但是，缺乏X公司的同行、競爭對手或標桿企業信息化的資料；另外，由于信息化效果計算的多樣化、復雜化，資料的來源是我們選擇的又一個重要條件。我們選擇了三個國內企業：聯想集團、海爾集團和海化集團。聯想集團和海爾集團屬于國內最優秀的企業，他們的信息化建設得到國家的重視（同樣獲得信息化項目國債貼息貸款）和贊揚，2001年11月，原國務院副總理吳邦國在聯想集團參加了“推進企業管理信息化工作現場會”，聯想和海爾集團是其中三家介紹信息化工作經驗的企業。計世資訊（CCW Research）開展的“企業信息化核心框架研究”課題，首先在山東?；瘓F公司得到了驗證，在簡明的山東海化集團信息化研究報告中，首次披露了部分企業信息化投資效益的分析要素下的一些指標。這是目前國內在信息化經濟學研究與指導操作方面最有權威的工作，可供借鑒。

　　表2

　　表3：海爾集團實施SAP ERP后的效果

　　采購成本大幅度減少，降低庫存資金7億元，降低67%。

　　山東?；瘓F企業信息化建設取得的經濟效益如下：

　　1) 物資管理系統使庫存由60天降到40天，以庫存平均余額36234萬元計，年節省資金10459萬元，資金成本以6%計，相當于一年降低成本628萬元；

　　2) 積壓損失由0.59%降到0.29%，以2400314萬元的營業額計算，年節省資金7201萬元，資金成本以6%計，相當于一年降低成本432萬元；

　　3) 財務管理系統、銷售管理系統、客戶管理系統使應收賬周轉天數降低15天，以83501萬元的應收賬平均余額計算，相當于節省資金10447萬元，以資金成本6%計，降低成本627萬元；

　　4) 生產自動化方面單純堿炭化轉化率一項，轉化率提高0.8個百分點，噸堿成本降低18元，以年產95萬噸計算，年節資金1710萬元。

　　1.1.3. 國外研究機構對信息化產生間接效益的研究和統計

　　由于國內大規模的信息化工作起步不久，缺乏對信息化的經濟研究，沒有足夠的理論和數據，我們主要研究和學習了國外研究機構公布的四家代表性結果，它們是：

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