国产精品尤物福利片在线观看_少妇免费毛片久久久久久久久_久久久久成人精品免费播放动漫_日韩av综合在线观看

歡迎來到010在線作文網!

小企業內部控制調查報告

調查報告 時間:2021-08-31 手機版

小企業內部控制調查報告

  調查報告具有針對性、真實性、論理性、典型性和時效性,起到了解、剖析事物的本質及其發展趨向,對于解決問題具有積極的作用。下面整理的是一篇小企業內部控制調查報告,希望對您有幫助~

  小企業內部控制調查報告

  為深入了解我國小企業內部控制體系建設與實施的現狀、問題與需求,研究制定小企業內控規范,為中小板、創業板、新三板上市公司實施內控規范以及廣大小企業開展內控體系建設提供參考和依據,2015年上半年,財政部會計司聯合工信部中小企業司、深交所、安永會計師事務所等組成工作組,通過問卷調查(問卷調查具體情況見附錄)、實地調研、專家座談等多種方式,深入了解我國小型企業的現狀特點,內控體系建設中存在的問題與困難,并有針對性地提出若干政策建議。

一、我國小企業的現狀特點

  (一)數量種類多樣化

  我國小企業數量眾多,截止到2014年11月底,國家工商總局登記的企業數量是1788萬戶,中小型企業占99.7%,小微企業占97.3%。小企業已成為國民經濟的重要支柱,是經濟持續穩定增長的堅實基礎。同時,我國小企業種類復雜多樣:按照所有權劃分,小企業性質涵蓋了國有企業、集體企業、民營企業、股份公司、外資企業等多種類型,95%以上是非公有經濟;按照行業劃分,小企業幾乎分布于所有的行業類型,而傳統工業制造業仍是主導性的行業;按照上市與否劃分,小企業以非上市為主,上市企業占比不到1%。小企業數量和種類的多樣性直接導致其內控差異化程度高,也相應加大了監管難度。

  (二)治理水平差異化

  我國小企業所有權屬性存在諸多差異,既有所有權和經營權高度統一、所有權結構單一的非上市民營企業,也有所有權和經營權分離或所有權結構多元化的上市企業、股份企業、國有企業、外資企業,這種所有權性質的差異化直接造成我國小企業公司治理水平的兩極分化。

  1.非上市民營企業。調查問卷統計數據發現,作為小企業中占比最大的民營企業,由于其所有權、經營權和監督權高度統一,有超過78%的民營企業的重大決策是由企業所有者作出的。企業所有者親自管理企業,有利于對經營活動進行直接控制,實現快速反應和決策,有效降低經營成本。但將決策權委任于一人具有很高的風險性,企業因決策失誤而遭受損失的機率相對比較大。隨著企業的發展,科技含量提升、資本規模變大、業務多元化、地域分布擴大,企業整體必然會超越原有企業所有者能力、經驗和知識所能掌控的范疇,客觀上就要求企業所有權與管理權適當分離,引入專業化的管理人才或團隊,但這一點往往是小企業在成長過程中容易忽視的。在所有權和經營合一的民營企業中,企業文化往往是所有者文化,所有者對內控的認識與想法至關重要。

  2.上市股份企業。調查問卷統計數據顯示,有89%的中小板、創業板和新三板企業的上市股份公司中,其重大決策是由董事會和專業委員會作出的,未上市的股份公司比例雖然略低只有67%,但是仍比其他所有性質類別企業的比例要高,這說明股權多元化能明顯促進企業治理結構的完善。但是,根據《2014中國中小上市公司公司治理50強》的統計顯示:85.2%的中小板企業和80.6%的創業板企業,其公司的實際控制人是單一自然人和家族,90%中小上市公司的“出身”還是民營企業,因此上市中小板和創業板企業,其公司治理的一大特點就是實際控制人起關鍵作用,實際控制人的行為決定了公司的決策模式和治理風格。因此,中小板、創業板和新三板上市公司亟待從形式上的治理結構合規轉變成實質上治理機制有效。在現場調研期間,我們也發現,當企業實際控制人在遭遇實際管理挫折或其他外部原因打擊后,往往通過增加外部獨立董事等方式強化自身治理水平,從而為企業帶來有利變化。同非上市民營企業一樣,當實際控制人能對企業產生重大影響時,其對內部控制的態度就決定了內部控制的成效。

  3.國有企業。調查問卷統計數據顯示,在小型國有和集體企業中,其重大決策由董事會及專業委員會作出的占38%的,由總經理辦公會作出的占42%,由董事長或總經理作出的占10%。其中,集體決策總體比例高,這說明地方國有企業對“三重一大”要求的遵循度很高。但是董事會和總經理辦公室決策方式的比例持平,又說明董事會、總經理辦公會兩者概念在這些企業中的區分度不高,公司治理還有待進一步完善。國有企業開展內部控制往往源于其所有權人代表(國資委)的要求,并且相對別的企業類別而言,其開展內部控制工作的正式程度普遍較高。

  4.外資企業。調查問卷統計數據顯示,超過62%的外資企業,其重大決策是由董事會及專業委員會作出的,其中外商獨資企業雖然由于其股權集中而造成比例略低于平均水平(58%),但仍高于民營企業的整體水平,這可能與治理意識比較強的外方有關。在實地調研中,我們發現,通常外方投資人的管理水平相對較高,因而在其影響下,外資企業的整體管理和內控意識普遍較好。比如,江蘇萬新光學有限公司在與法方合資后,雖然企業決策主導權屬于中方,但是法方會定期通過管理評審方式對企業的經營管理施加影響。中方股東認為這些建議事實上對企業有用,自然就聽從并采納。因此,在合資期間,法方通過管理理念的傳遞,有效地推動了企業管理水平的整體提升。

  (三)管理非正式化

  小企業往往處于初創期和成長期。初創期的主要目標是開拓市場,利潤是生命線,企業最關注生存問題。成長期的主要目標是擴大市場,不進則退,企業最關注發展問題。在這些階段中,一方面市場競爭日趨激烈,要求企業的管理模式能實現快速轉化,以靈活配合客戶需求的變化;另一方面由于小企業資源有限,企業對不能直接與所要達成目標掛鉤的管理投入都不太熱衷,對管理成本降低的意愿強烈。因此,與大型企業相比,小企業的管理具有“非正式化”的特征。

  1.機構簡單。由于規模相對小、業務處理相對簡單,小企業整體機構設置簡單、管理層級少、決策集中。調查問卷的數據顯示,超過50%小型企業主要以口頭或其他非正式溝通方式來傳遞管理要求。機構簡單使得企業扁平化程度高,內部溝通方便靈活,決策者能迅速全面地掌握信息。對于大型企業,則需要更正式的溝通方式(如大型企業中有超過70%的業務管理事項均通過完善的制度政策進行約束)來傳送信息,才能保持信息質量不在傳輸過程中損耗。相比之下,小型企業的快速溝通優勢就體現出來。比如,魚躍醫療管理層將辦公桌搬到生產一線,這樣使得管理者能隨時發現問題、了解問題并解決問題。小企業機構設置簡單還與人手不足相關,人員兼崗情況普遍,尤其是后臺支持職能(財務、行政、管理等)。在這種情況下,一旦監督不力,職責未分離就會給企業帶來一系列風險。

  2.制度文檔少。企業管理的文檔化水平明顯與企業規模水平正相關。在小型企業中,有49%的企業已建立實施了內部管理制度體系,而在大型企業中,這一比例上升到了72%。同時,有21%的小型企業認為現有管理制度對實際的指導性不高,而在大型企業中,持這個觀點的比例僅有8%。主要原因是小企業發展變化快,經營內容、業務方式和人員相對不固定,工作程序和管理標準也無法完全固化,即使記錄下來也可能時效較差。同時,由于需要快速反應,內部溝通通常以非正式的方法,無法留下完整的文檔記錄。

  3.信息化程度低。調查問卷數據顯示,有25%的小型企業未建立運行任何業務信息管理系統(大型企業的比例是3%),小型企業信息化程度相對比較低。在建立信息系統的小型企業中,覆蓋部分業務的企業數與覆蓋全部業務的企業數相比,比例是1.41:1(在大型企業中是0.75:1),并且信息化應用度最高的仍然是財務管理軟件。這是因為小型企業資源有限,更多著眼于解決眼前急迫的管理問題,希望借助信息化建設及時掌握企業核心業務信息。同時,通過現場調研我們發現,達到一定規模的企業往往會考慮自主開發符合企業需要的系統,而更多的小企業則采用直接購買成熟套裝軟件或外包簡單開發的模式。此外,很多小企業普遍沒有關注到信息系統所帶而來的風險。如富安娜在建立了覆蓋產供銷全過程的信息系統后,才開始關注信息系統的不相容崗位分離風險。

  (四)監督機制相對缺失

  調查問卷數據顯示,只有31%的小企業設置了內部審計部門,還不到大型企業的一半。數據統計發現,隨著企業規模上升,內審監督機構在企業中設置的比例也隨之上升。雖然在上市企業中設置內部審計機構的比例高達94%,但一些上市企業反映他們設置內審機構只是為了遵循監管法規的強制要求,是不得已進行的形式上配置,實際上內部審計的職能作用還沒有得到充分發揮。這主要是由于小型企業中存在著大量 “三權”統一,當企業所有者或實際控制人認為自己有能力洞悉企業所有的情況時,就不會愿意為額外監督成本而買單。

  (五)激勵機制不夠完善

  小型企業激勵機制的作用在于從根本上解決核心管理和技術人員與企業的利益沖突,激發各級人員的積極性和創造性,從而促使其為公司創造更大的價值。調查問卷數據顯示,約50%的企業采用了績效考評機制,這與我們在現場調研時所了解的情況是一致的。但是,我們也注意到,小型企業對于核心技術人員,主要采用的還是傳統的現金激勵方式,而很少采用股權激勵之類長期激勵機制。

  (六)信息披露流于形式

  對于上市的小企業,其信息披露屬于法定要求,并且相關法規對披露的內容和形式有明確規定,企業普遍執行程度較高。但目前內控報告披露出現了千篇一律、流于形式的情況,市場投資人對這些內容關注度越來越低。對非上市小企業,其信息披露的需求主要來自于外部投資者或者債權人。由于企業信息主要掌握在公司內部人手中,高度不透明,使得外部利益相關方會因信息不對稱風險,而不愿向小企業提供融資等服務,影響了小企業的可持續發展。我們在現場調研中發現,目前小企業和其利益相關方雙方都在通過各種方法,為提高信息的透明度而努力。比如中信銀行介紹其通過建設企業管理信息化平臺,一方面幫助小企業提供管理支持、強化內控、提升信息披露質量,另一方面也確保了銀行能高質量地獲取企業信息。這樣,債權債務雙方在基本信息上趨于對稱后,能建立兩方長久的“雙贏”合作。


本文來源http://www.nvnqwx.com/gongwen/diaochabaogao/3151506.htm
以上內容來自互聯網,請自行判斷內容的正確性。若本站收錄的信息無意侵犯了貴司版權,請給我們來信(zaixianzuowenhezi@gmail.com),我們會及時處理和回復,謝謝.
国产精品尤物福利片在线观看_少妇免费毛片久久久久久久久_久久久久成人精品免费播放动漫_日韩av综合在线观看
国模精品一区二区三区色天香| 国产精品中文字幕久久久| 久久精品人人做人人爽电影| 国产欧美日韩伦理| 国内揄拍国内精品| 日韩精品第1页| 日产精品高清视频免费| 欧美大码xxxx| 国产精品第2页| 国产精品久久中文| 久久久精品国产一区二区| 久久久久无码国产精品一区| 77777亚洲午夜久久多人| 99精品99久久久久久宅男| 成人伊人精品色xxxx视频| 国产综合福利在线| 国精产品一区一区三区有限在线| 男人添女人下部高潮视频在观看 | 日日骚一区二区网站| 中文字幕欧美日韩一区二区| 中文字幕日韩精品久久| 国产精品高潮呻吟久久av黑人 | 亚洲女人毛片| 亚洲巨乳在线观看| 日本午夜精品一区二区三区| 日韩美女中文字幕| 免费在线观看一区二区| 欧美综合激情| 国产中文字幕免费观看| 国产精品自拍视频| 国产精品99久久免费黑人人妻| 久久久最新网址| 国产黄视频在线| www.日韩av.com| 久久中文久久字幕| 九色精品美女在线| 亚洲国产激情一区二区三区| 日韩av免费一区| 欧美亚洲精品一区二区| 国产欧美久久久久| 久久久久久av无码免费网站下载 | 丝袜一区二区三区| 国产精品偷伦免费视频观看的 | 国产三区二区一区久久| 成人乱人伦精品视频在线观看| 91.com在线| 日韩视频免费在线观看| 美女精品视频一区| 婷婷久久五月天| 欧美性久久久久| 国产伦精品免费视频| 国产极品尤物在线| 国产精品日韩av| 中文字幕一区二区三区精彩视频| 性日韩欧美在线视频| 好吊色欧美一区二区三区| 国产精品午夜国产小视频| 777精品视频| 久久精品视频在线| 一区二区精品在线| 热门国产精品亚洲第一区在线 | 青草热久免费精品视频| 国产日韩一区欧美| 国产精彩视频一区二区| 久久夜色精品亚洲噜噜国产mv| 亚洲精品日韩精品| 国精产品一区一区三区视频| 91麻豆蜜桃| 国产精品偷伦一区二区| 亚洲a级在线播放观看| 欧美污视频久久久| 成人精品一二区| 国产精品久久久久秋霞鲁丝| 性色av一区二区咪爱| 国产欧美最新羞羞视频在线观看| 久久人妻精品白浆国产| 美女扒开尿口让男人操亚洲视频网站| 欧美激情中文字幕在线| 人人妻人人澡人人爽精品欧美一区 | 久久国产一区二区| 精品国产第一页| 欧美精品久久久| 久久综合狠狠综合久久综青草| 国产精品成人国产乱一区| 日韩免费观看高清| 99久久久精品视频| 国产精品美女久久久久久免费| 一区二区三区四区欧美| 秋霞久久久久久一区二区| 91精品国产免费久久久久久| 久久中文字幕一区| 激情伊人五月天| y97精品国产97久久久久久| 日韩中文字幕在线免费| 91免费版看片| 亚洲一区二区三区欧美| 国产精品专区在线| 国产精品视频免费观看www| 日韩av123| 久久视频这里有精品| 亚洲欧美日韩不卡一区二区三区 | 日韩中文字幕国产| 日韩av在线播放不卡| 97久久精品在线| 在线不卡日本| youjizz.com亚洲| 欧美激情亚洲精品| 精品日韩欧美| 国产精品久久久久久婷婷天堂 | 久久久久久国产精品| 国产欧美精品va在线观看| 国产精品青青草| 免费久久久久久| 久久国产精品偷| 成人在线免费观看一区| 亚洲熟妇av日韩熟妇在线| 99视频日韩| 亚洲v日韩v欧美v综合| 久久一区二区三区欧美亚洲| 日本视频一区在线观看| 久久久久久久一| 天天干天天色天天爽| 国产精品2018| 日韩精品无码一区二区三区免费| 久久精品99国产| 欧美 日韩 国产 高清| 久久天天躁狠狠躁夜夜躁2014| 国产青春久久久国产毛片| 中文字幕免费在线不卡| 91精品国产91久久久久久久久| 午夜精品久久久久久99热软件 | 国产在线精品自拍| 免费不卡在线观看av| 美媛馆国产精品一区二区| 精品国产一区二区三区麻豆小说| 成人做爽爽免费视频| 亚洲www在线| 视频直播国产精品| 国产综合精品一区二区三区| 亚洲一区二区三区久久| 久久av一区二区三区亚洲| 黄色国产小视频| 中文字幕中文字幕一区三区| 国产不卡一区二区三区在线观看| 欧美亚洲免费在线| 精品中文字幕在线观看| 91精品久久久久久久久久入口| 日本不卡在线播放| 久久精品亚洲精品| 成人黄色av网站| 欧美中文字幕在线观看| 欧美激情视频一区二区三区不卡 | 美女主播视频一区| 一本色道久久88亚洲精品综合| 久久国产精品免费一区| 国产日韩欧美在线看| 日韩欧美手机在线| 一区二区三区四区免费观看| 国产成人精品免费久久久久| 国产资源在线视频| 日韩电影天堂视频一区二区| 久久精品国产清自在天天线 | 国产美女主播在线播放| 日本在线精品视频| 欧美黄网免费在线观看| 精品国产自在精品国产浪潮| www.欧美日本| 国内精品**久久毛片app| 亚洲成人av动漫| 国产精品日韩电影| 91久久国产自产拍夜夜嗨| 狠狠色噜噜狠狠狠狠色吗综合| 岛国视频一区免费观看| 国产精品美女久久久久av福利 | 国产福利一区视频| 国产欧美一区二区三区久久人妖 | 欧美一区二区三区……| 色综合天天综合网国产成人网| 久久久久久久激情视频| 91高潮在线观看| 国产精品一区二区三区在线| 欧美亚洲另类制服自拍| 视频一区视频二区视频| 最新av在线免费观看| 国产精品吊钟奶在线| 日韩视频第一页| 久草一区二区| 国产精品2018| 91九色视频在线观看| 国产啪精品视频| 免费精品视频一区| 欧美资源一区| 综合国产精品久久久| 黄页网站大全在线观看| 欧美理论一区二区| 欧美做受高潮1| 日本精品一区二区三区在线| 日韩电影天堂视频一区二区| 日韩在线xxx| 欧美最猛性xxxx|