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集團季度財務分析報告模板

財務分析報告 時間:2021-08-31 手機版

  一、利潤分析:

  (一)集團利潤額增減變動分析

  1、利潤額增減變動水平分析

  ⑴凈利潤分析:

  一季度公司實現凈利潤105.36萬元,比上年同期減少了55.16萬元,減幅34%。凈利潤下降原因:一是由于實現利潤總額比上年同期減少50.5萬元,二是由于所得稅稅率增長,繳納所得稅同比增加4.65萬元,其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

  ⑵利潤總額分析:利潤總額140.48萬元,同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元,下降26%。影響利潤總額的是營業利潤同比減少67.24萬元,補貼收入增加17萬元。

  ⑶營業利潤分析:營業利潤123.18萬元,較上年190.42萬元大幅減少,減幅35%。主要是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致,分別減少46.53萬元和20.71萬元。

  ⑷產品銷售利潤分析:產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元,下降36%。影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元,增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元,同比增加208.65萬元,增長率43.67%。期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。

  由于今年一季度淡季不淡,銷售收入同比增長53%,銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用,同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元,其中銷售費用和財務費用同比增長最快,分別增長98%和67%。

  ⑸產品銷售毛利分析:一季度銷售毛利769.36萬元,銷售毛利較上年增加162.12萬元,增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。產品銷售收入同比增加2600.20萬元,增長53%;產品銷售成本同比增加2438.07萬元,增長57%。

  2、利潤增減變動結構分析及評價

  從2009年一季度各項財務成果的構成來看,產品銷售利潤占營業收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業利潤占收入結構比重1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%,同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構成為1.41%,比上年的3.30%下降1.89%。

  從利潤構成情況上看,盈利能力比上年同期都有下降,各項財務成果結構下降原因:

  ①產品銷售利潤結構下降,主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。目前降低產品銷售成本,控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。

  ②營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外,其他業務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。

  ③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%,是利潤總額增加的有利因素,而營業外收入結構比重下降,營業外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。

  (二)各生產分部利潤分析

  1、一季度生產本部(含QY分廠)利潤增減變動分析:

  ⑴本部利潤總額129.91萬元,同比減少48.94萬元,下降27.36%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元,補貼收入增加17萬元,及營業外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

  ⑵本部產品銷售利潤72.58萬元,較上年同期117.35萬元減少44.77萬元,減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度,造成產品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬元,增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元,成本、費用率增長達58.72%。其中:產品銷售成本增加1603.44萬元,增長70.52%;期間費用增加214.46萬元,47.61%。

  2、一季度AY分公司利潤增減變動分析:

  ⑴AY分公司利潤總額10.56萬元,同比減少1.56萬元,下降12.91%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

  ⑵產品銷售利潤10.38萬元,較上年同期12.13萬元減少1.75萬元,減幅14.48%。其減少的原因是:由于主要原材料價格較上年同期上漲,因此產品銷售毛利并未因業務量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬元,增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元,增長42.23%;產品銷售毛利較上年減少7.57萬元,減幅19%;期間費用21.53萬元,同比減少5.81萬元,費用率下降21.25%。


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